酒店财务部门固定资产管理制度

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1、酒店财务部门固定资产管理制度第一条管理的规定1、公司定资产，包括房屋、职工宿舍、机械设备、汽车的帐务管理和计提折I口等，由财务部门负责，实物管理则按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。2、固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料正确。对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，作出适当处理。第二条固定资产计算价值的规定固定资产以实际发生成本计价。其中：1、房屋基建一切费用、补偿费、设计费均应计算为各该项固定资产的价值。2、机械设备设备购进的原值、运杂费、关税、安装费、技术资料费均计算为各该项固定资产的价值。3、各种汽车及运输工具汽车及运输工具

2、购进的原值、运杂费、关税、牌照费、随车购进的一套备料、车用工具均计算为各该车的价值。4、其他固定资产财产原购进价值、运杂费、税项，均为该项财产的价值。第三条固定资产折旧规定1、折旧计算方法，根据固定资产的类别的折旧期限，按综合折旧率计提折旧。按月预提，全年清算。2、固定资产折完旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不补计提折旧；提前报废或转让的固定资产的变价收入（减除清理费用后的余额），与固定资产的净额（固定资产原价减累计折旧）的差额，作为本公司的营业外损益处理。3、月份内增加或开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计算折旧。月份内减少或停止使用的固定资产

3、，当月照计折旧，从下月起停记折旧。4、固定资产的折旧采用平均年限法，预留3%-5%的残值。固定资产折旧实行分类方法计提。平均年限法分类折旧率的计算公式是:某类固定资产的年折旧度=（1—此类固定资产的残值率）/计提折旧年限月折旧率=年折旧率/12某类固定资产的月折口额=该类固定资产中本月应计提折口的各项固定资产原价月折旧率。第四条公司固定资产采取登记卡片管理方式，由财务部门负责固定资产明细管理岗位人员按有关规定将所有的固定资产分门别类，登记在专门制定统一的定资产卡片上，每个登记一张。第五条固定资产卡片应包括如下内容:1、公司名称、固定资产类别、卡片序号;2、固定资产名称、规格型

4、号、单价、数量、金额、折I口年限、购进日期、摘要、制造厂家、存放地点等;3、变动记录;4、年折旧率、月折旧率、季度累计折旧和资产净值等项1=1。第六条公司必须将所有的固定资产变动情况登记在“变动记录”一栏，做到资产与卡片一致。第七条公司固定资产的购置、转让、维修、报废必须填报申请审批表，交由公司领导审批，否则财务部门有权不予报销有关费用。第八条固定资产的增置土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单"，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额。第九条固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格,如原价无法查得或根本无原价

5、者，得由管理部门会同财务部门予以估价,并按前条固定资产增置手续办理。第十条固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序呈（总）经理核准后始得办理，并应制订契约，副本送财务部门以备核对。契约内容应包括修缮保养及税损负担、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。其中，出租所得租赁费可作为其他业务收入,该项固定资产的折旧作为其他业务支出。第十一条租入固定资产，除临时出租外，应当签定“租赁协议二按合同规定支付的租赁费用可直接记入有关的费用科口。第十二条固定资产的盘点1、由财务部门、归口管理部门和使用部门工作共同抽调人员组成清查盘点小组负责具体工作。2、清查盘点原则上采

6、用“以帐对物清查法J即：资产清查人员先将资产总帐与明细帐核对，明细帐与卡片进行核对，并对卡片上的各项记录进行整理，再将资产卡片按型号、用途、存放地点、保管单位或人员逐一核对固定资产实物，从而确定资产的盘盈、盘亏、核实资产的实有数量和价值。3、编制盘盈盘亏表，分别列明盘盈或盘亏以及毁损的固定资产名称、数量、原价、重置完全价值、已提折旧、估计折旧、净值等。4、将盘点情况撰写详细的书面报告，呈公司领导审阅批示。5、待批示后，财务部门进行相应的固定资产盘盈、盘亏、报废资产损失帐务处理，另报税务部门审批，以作税前列支处理。6、清查盘点后，相关人员应提出相应地改进措施，进一步完善固定资产

7、的管理工作。第十三条土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备因减损拟报废者，应由使用部门填具篁固定资产减损单"，注明减损原因，送管理部门及财务部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，转记入“固定资产登记卡J第十四条闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用坐标的闲置固定资产予以整理，填闲置固定资产叨细表"拟定处理意见后呈报（总）经理批示。