（江苏专用）2016-2017学年高中政治 第三单元 第八课 第2框 征税和纳税学案2 新人教版必修1

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1、征税和纳税学习目标要点晨背1.识记税收的含义、基本特征、税收的种类。2.理解税收的本质和基本特征。3.了解增值税和个人所得税的内容和作用。4.懂得依法纳税是公民的基本义务。5.正确区分违反税法的四种行为。1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。4.在我国，税收取之于民

2、、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。探究一　税收及其种类1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。判断　税收收入就是财政收入。提示　错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。2．税收的基本特征(1)内容：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。判断　税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。提示　错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税

3、务机关必须依法征税。(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。12想一想　税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？提示　不是。税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。3．税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。征税对象意义增值税生产经营中的增值额可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税　个人所得是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社

4、会公平的有效手段判断　征税对象就是纳税人。提示　错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。2015年我国继续完善结构性减税政策，进一步扩大增值税制度改革试点，将目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税，并在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。各级税务部门必须依法征缴，任何单位和个人都必须依法纳税。问题探究(1)上述材料体现了税收的哪些基本特征？(2)分析增值税改革的意义？答案　(1)税收具有固定性，国家新增11%和6%两档低税率，体现了税收的固定性；税

5、收具有强制性，税务机关依法征税，纳税人依法纳税体现了税收的强制性。(2)增值税只对生产经营中的增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为。加快增值税改革，可以减轻企业的负担，为企业的生产增添新活力，促进经济发展。名师点拨1．理解税收的三个基本特征12(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门

6、批准是可以改变的。(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：2．增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得基本税率17%实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重

7、要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段3.纳税人、负税人和征税对象含义对象纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人可以是自然人，也可以是法人负税人最终承担税款的单位和个人征税对象征税所指向的客体，表明对什么东西征税可以是商品、所得、财产，也可以是资源典例12016年1月1日，关税调整方案实施，将税率高于5%的27项环境产品税率降至5%，这主要体现了税收具有(　　)A．强制性B．无偿性C．固定性D．自觉性12答案　C解析　根据关税调整方案实施税率调整，体现了税收的固定性特征，C项符合题意。A、B两项不