00067财务管理学笔记(强烈推荐)

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1、第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：0、I企业财务I：指企业财务活动二企业再生产过程中的资金运动，以及金业财务关系二金业资金运动所形成的经济关系。1、企业资金运动存在的I客观必然性

2、:①社会主义经济从经济形态上看是筋站经济二隹!宜fi咨观垒础厶②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程,乂是价值形成和实现过程。③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现壯来。材物资的价值一货币表现：资金一生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、企业资金运动的过程：筹集（起点）一投放（中心环节）一耗费（基础环节）一收入（关键环节）一分配（终点&前奏）

3、投资者、债权人、其他单位/个人/外

4、商筹I③投出资金『两外投呦»

5、退出

6、►©固瞬嘲——、

7、

8、货覆金

9、_

10、生产储备资金

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12、未完孚品资金

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14、成品资金

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16、货币诒金

17、+

18、②工资及其他生产费用f弥补生产耗费、进行自我积累I资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配企业资金运动过程3、金业资金运动形成的财务关系：（1）企业与投资務和受益者之间的财务关系:唾舌卜投资一〉鋤一投资一＞壓囲（其他单位）｛性质上属丁-：所有权关系｝（2）企业与债权人、债务人、往來客八z间的财务关系;價网〈一资金不足TS亚I—资金闲置一＞唾囚｛性质上屈于：债权关系、合同义务关系｝⑶企业与税务机关之间的关系;｛税收法律关系｝⑷企业内部各单位Z间的财务关系

19、；⑸企业与职工Z间的财务关系。材

20、财务关系

21、：指企业在资金运动中与各冇关方面发生的经济关系。**企业财务的木质：企业资金运动及贯所形成的经济关系。4、财务管理的内容和特点：

22、内容包括

23、：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）画在于它是一种价值管理，是对企-业再生产过程屮的价值运动（即资金运动）所进行的管理。具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。二、企业财务管理的目标：1、［财务管理目标

24、：乂称理财H标，是指企业进行财务活动所耍达到的根本H的。他决定着企业财务管理的基本方向。财务管理H标作用:⑴

25、导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。财务管理11标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性;包括：可以计量一量化指标表现目标、可以追溯一追溯冇关部门/人员责任、可以控制一理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。）⑶财务管理目标具有层次性。分类：财务管理FI标J按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标［按其涉及的财务管理对彖不同f单项财务拆标目标（如利润日标、成木日标、资木结构日标等）＜俨财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配I＜目标。单项理财活动日标L按筹资投资对象分：股票/债券筹资日标、证券/项日投资目标按资产项目分：应收账款/存货管理

26、目标总体忖标、分部忖标、具体ri标的比较：总休忖标:经济效益绘人化；分部H标：外资、投资、收入分配日标等;口体11标:目标利润、日标成木、日标资金占用量2、实现财务冃标的若干具体问题：⑴经济效益最人化；（总体目标）具冇合理性，但缺少可操作性，可作为理财目标的总思路。⑵利润故人化；指金业税后利润总额的最人化。材作为理财目标的道理：1＞一定程度上体现了企业经济效益的高低；2＞对金业的投资者、债权人、经营者、职工都有利；3＞实际应用较简便。榊存在问题：1＞不能科学说明企业经济效益水平的窩低不便在不同时期/不同金业间比较；2＞町能使金业片面追求短期利益。⑶权益资虫述1圭瑕大化；（综合性最强

27、的经济指标）金业实现的净利润&投入的权益资本9说明盈利水平。⑷股东财富最大化；是企业所有者权益的价值。评价指标：股票市价"每股市价。⑸企业价值最大化；是企业资产的价值。优点：考虑了取得报酬的时间/风险与报酬的联系、克服企业追求利润上的短期行为、考虑了股东/债权人/经理层/-•般职工的利益。三、企业财务管理的原则：1、资金合理配置原则一通过资金活动的组织和调节，來保证各项物质资源貝有授优化的结构比例关系；2、收支积极平衡原则——要求资金收支在一定期间问题上求得平衡，且在每一个时点上要协调平衡。归根到底取决于购、产、销活动的平衡；实现办法：1＞开源节流，增收节支；2＞通过短期筹资和投资

28、來调剂资金的余缺。3、成本效益原则——要对经济活动中的所费利所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡暈，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利；4、收益风险均衡原则——要求企业对财务活动全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求來决定方案，在实践中趋利避害，提高收益；**区團：指获得预期财务成果的不确定性。5、分级分权管理原则一一在企业总部统--领导前提下，合理安排各级、各部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。（财务管理屮实行民主管理）；6、