财政学第八章财政收入总论

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1、第八章财政收入总论（一）财政收入绝对额指标指一定时期的财政收入总额，它是反映一定时期财政收入规模的绝对数指标。一、财政收入规模的衡量财政收入规模及其决定因素第一节2003-2010年全国财政收入情况1-12月累计，全国财政收入为83080.32亿元，比上年增加14562亿元，增长21.3%。其中：中央本级收入42470亿元，同比增加6554亿元，增长18.3%；地方本级收入40610亿元，同比增加8008亿元，增长24.6%。从中央预算稳定调节基金调入100亿元。财政收入中税收收入73202亿元，比上年增长23%，占财政收入比重为88

2、.1%；非税收入9878亿元，比上年增长9.8%,占财政收入比重为11.9%。2010年全国财政收入概况（二）财政收入相对额指标1.财政收入增长率财政收入年度增长率；财政收入年均增长率2.财政收入占GDP的比重3.财政收入弹性4.财政收入边际倾向5.人均财政收入财政收入规模及其占比变化（一）经济水平（二）经济制度（三）价格水平（四）管理水平二、影响财政收入规模的因素（一）财政收入分类的理论变迁（二）按财政收入形式分类1.税收收入2.国有资产收入3.非税收入4.债务收入一、财政收入的分类财政收入的分类与结构第二节财政收入最主要来源－－税收

3、我国目前的税收情况国家税务总局公布的2010年全国税收收入完成情况显示，2010年累计完成税收收入73202亿元，同比增长23%，比上年同期增速加快了13.2个百分点。2010年全国税收总收入增长较快。部分原因是由于2009年基数较低，若将其与2008年同期的税收总收入进行比较，两年间年均增长率为16%，低于金融危机前的税收增速，仍属于恢复性增长。受2009年基数前低后高等因素影响，2010年的税收增长呈现明显的“前高后低”的走势，上半年增长30.8%，下半年增长15.3%，8月份税收收入增速跌入全年谷底，从9月份以来开始逐渐反弹。税种

4、收入额比2009年增收增长率(%)占税收总收入的比重(%)增收占税收总增收额的比重(%)占财政总收入的比重（％）税收总收入73202.313680.72388.1国内增值税(扣出口退税)21091.95261114.12919.125.4国内消费税（扣出口退税）6017.54131027.58.39.67.2营业税11157.64214423.815.215.713.4企业所得税12842.79130611.317.59.515.52010年税收收入和主要税种税入表（单位：亿元）税种收入比2009年增收增长率%占税收总收入的比重%占税收

5、总增收额的比重%占财政总收入的比重%个人所得税4837.1788822.56.66.55.8关税2027.4554436.62.84.02.4进口环节的增值税与消费税10487.46275835.714.320.212.6资源税417.5879.3423.50.60.50.5契税2464.80729.7542.13.45.32.97证券印花交易税544.1733.796.60.740.20.65车辆购置税1792.03628.1154.02.44.62.16城镇土地使用税1004.0183.039.01.40.61.21土地增值税127

6、6.67557.1177.41.74.11.54房产税894.0690.411.21.20.661.08非税收入的范围非税收入有广义和狭义之分。狭义的非税财政收入是指“政府为了公共利益而征收的所有非强制性、需偿还的经常收入”。根据国际货币基金组织《政府财政统计手册》界定：规范的狭义非税收入其外延包括五项内容：经济和财产收入管理费和收费罚款和没收政府内政府雇员养老金和福利基金缴款，武装部队退休基金的雇员缴款、教师退休基金的教师缴款、公办教师及来自其他各级政府的雇员缴款。其他非税收入（私人赠与、自愿捐款）广义的非税收入，除上述内容外还有债务

7、收入，以及财政性货币发行即“通货膨胀税”收入等。我国的非税收入预算内非税收入，包括：企业收入、企业亏损补贴、“两金”收入、教育费附加收入和其他收入；预算外非税收入，包括：①地方政府预算外资金，②行政事业单位预算外资金，③国有企业和主管部门预算外资金；制度外非税收入，包括：制度外基金、制度外收费、制度外集资摊派、制度外罚没和“小金库”等。（三）按财政收入来源分类1.按照财政收入来源的社会经济成分，可将财政收入划分为来自不同经济成分的收入2.按财政收入来源的社会产品价值，可将财政收入划分为来自不同社会产品价值构成的收入3.按财政收入来源的产

8、业部门，可将财政收入划分为来自于国民经济不同产业部门的收入二、财政收入的形式结构（一）我国财政收入的形式结构在市场经济条件下，我国财政收入的形式主要是税收收入。（二）西方国家财政收入的形式结构从世界各国的情