加强企业货币资金内部控制的意义及途径

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1、加强企业货币资金内部控制的意义及途径MetallurgicalFinancialAccounting加强企业货币资金内部控制的意义及途径MetallurgicalFinancialAccounting为口强企业货用资金肉都控制的意义及途泾刘丽艳赵去丽{提要)货币资金是单位内部流动性最强的使用;退字爽;、;修正液;等化学药剂，乘机更改发票或收据上资产，包括现金、银行存款及其他货币资金。加强对的金额，把现金收人原始凭证上的金额改小或将现金支出原始货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安凭证上的金额放大

2、，从而达到贪市的目的。其主要原因是会计全，对一个单位是至关重要的。从大的方面来说，可主管人员或指定人员未认真审查原始凭证。(2)收据;头尾;不以减少或1土地腐败的发生;从小的方面来讲，有利一。收据出票时往往需要套写。出纳员或经办员在套写时将复写纸的下面放'i废纸，利用假复写的方法，使收据凭证联相存于资金的合理使用，减少业务成本，避免浪费。根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污羔额款。其主一、货币资盒内部控制的重要性要原因是填制收付款原始凭证与收付款职责未分开，单位内部加强企业内部控制

3、，是企业最基础性的工作，也是企业能够牵制制度失效。(3)撕毁收据或盗用凭证。会计人员或出纳人员生存和发展的保证。企业管理应该是以财务管理为中心，而财务对收入现金的收据，乘机撕毁，将现金据为己有;或用摄取的发管理最终体现在货币资金管理，货币资金管理必须以货币资金票、收据等凭证向客户开票，隐匿现金，达到贪污的目的。其主内部控制为前提。因此货币资金管理的好坏，直接关系到企业的要原因是单位收据保管方面存在漏洞，未能有效地控制收据的兴衰。然而，目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱，主要体数景和编号;对于收入款

4、项监督不力o(4)虚构内容。会计人员现为:客观环境的局限性、投资者风险意识谈薄、对内部控制的做账时虚列工资、奖金等，将多支出的现金据为己有。其主要原重要性缺乏认识、企业内部峡乏制衡机制、对管理系统峡乏控制因是未能坚持经济业务事项的办理不得由一人负责全过程的力等等。这就要求企业内部控制必须有所创新和发展。原则;未能做到薪金支付单等由单位人劳部门编制和审核;会二、货币资金管理申常见的错弊行为计稽棋人员未能真正发挥作用。(5)公款私用，挪用现金。出纳l现金收付业务中常见的错弊行为。(1)涂改凭证金辙。会人

5、员li1其他人员采用虚写或站改现金缴款单日期的做法，未将计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或业务上的便利条件，当天应该送交银行的销货款等及时人账，挪用后进行体外循.-←;叶_..叶-.-←.→-..-←..→-.-←..斗-..→←·一←..→悟;明←;→阳.-←;斗--+-斗←--←;喃←;叶民..叶'‘·…轩;叩卡;什胁;咱轩;耐'伽..咛协胁忡m协司机;什胁;什伽;斗胁;什伽;叶醉;什胁;叶胁;叶--什阳;叫卡--←;唰←;叫←;→时;叶-.限度运用票据班后支付资金的结算制

6、度。4.适度控制库存票的经济赔偿处罚，以杜绝存货损失的继续发生。汇额度，积极寻找库存票据的增值方式。(大)建立宪蓄的应收账款管理体系，有效控制经营风险。(五)海作好存货资金的管理。1.确定合理的资金定额。要1建立两级信用管理体系，总公司以市场主管部门进行信用从企业生产经营实际出发，时存货资金定额进行优化确定，分管理的计划、组织、指导、协调、监督以及信用政策、标准的制别核定企业储备资金，生产资金租成品资金定额，对生产各环定，建立重点挥户和不良行为企业资服信息档案。作为分、子节的消耗要核定消超定额，实行

7、定额领发料制度，以便各部公司应建立本单位客户的基本信息、发展史、组织管理、经营门、各环节控制资金占用。2.强化资金定额的执行、监控、考状况、财务状况、信用记录、内部评价、实地考寐、行业分析的核。资金定额执行耍与现金收支预算管理相结合，在编制计划信息档案，井做出锦合信用评级，分类管理，然后授予借用额期现金支出预算时，要以资金定额为标准，从现金支付环节上度。2对产品交易实施事前、事中、事后控制的全过程责任管控制资金占用，未纳人预算的支付不予办理。在资金定额控制理。按照产品销售签约发货第一环节的事前控制，

8、发货后收款考核上，实行责任制管理，明晰各部门(人)的具体责任，定时、第二环节的事中控制，从欠款到迫收第三环节的事后控制。落定性、定量考核指标，严格兑现奖惩。3.适时处理存货损失。企实各部门的责任，明晰到具体责任人，井与绩效奖励挂钩。3.业生产经营过程中，由于技术进步、设计工艺改变等多种因素合理运用外部资金。在本企业产品外销时产生应收账款的时造成存货损失，这些存货损失不及时处理，不仅会造成成本不候，本企业在对外来购时也应设定合理的外欠应付账款额度，实，而且会影响资金的正