一般商品销售业务核算

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1、一般商品销售业务核算学习目标学生能够阐述销售业务对企业的意义，准确描述一般销售业务的种类，以及每种销售业务的业务程序；能够办理一般销售业务的手续，并填制、审查销售业务过程中产生的各种原始凭证，根据审查无误的原始凭证制作记账凭证并登记相关账簿；能够在月末结计与销售业务相关的各种账簿，得出一般销售业务的各项财务数据。一般商品销售业务核算流程图案例导入北京市华茂贸易公司为一般纳税人，增值税率17%，开户银行是工行丰台南苑路分理处，银行账号为：纳税登记号为：0101063257-4768561100668

2、872592.1办理销售业务相关手续知识要点讲解支票的填写要求“支票联”应填项目包括日期、收款单位名称、大小写金额、款项用途四项。收款人可简写，日期只需按阿拉伯数字填写，用途按实际填写，金额只写小写金额即可。2.1办理销售业务相关手续知识要点讲解一.支票的填写要求1.“支票联”填写四要：2.日期书写要使用大写汉字。具体填写要求是：在“年”字前面写全全部纪年，不得简化。如，“贰零零玖”不得只写“零玖”。在“月”前面的表示方法是：零壹、零贰、零叁、……、零玖、零壹拾、壹拾壹、壹拾贰。在“日”前面的表示

3、方法是：零壹、零贰、零叁、……、零玖、零壹拾、壹拾壹、壹拾贰、……、零贰拾、贰拾壹、贰拾贰、……、零叁拾、叁拾壹。日期、收款单位名称、大小写金额、款项用途壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾注意2.1办理销售业务相关手续知识要点讲解一.支票的填写要求(3)收款人填制要写单位全称，不得简化。如“北京市第一食品厂”、“北京市亿客隆股份有限公司”等，不能写“食品厂”“亿客隆”等。(4)大、小写金额必须相符。(5)款项用途按照实际填写。如“货款”、“运费”等。注意：这里不能偷懒哦~要写全称！（6）加盖印

4、鉴时，蘸墨应适当，支票下面垫上胶垫或书本，将印鉴摆正，盖在规定位置。具体加盖时，双手用力使印章每个方向均匀着墨。印鉴之间不得重叠且必须清晰无划痕，加盖转账支票时，印鉴不可压磁码线。支票上加盖印鉴不齐全时，银行不予受理。ContentTitle知识要点讲解二.增值税专业发票的填制(1)增值税专用发票的用途。增值税专用发票是货物销售企业(或修理修配业)在售出货物收取款项时填制的凭证。(2)增值税专用发票的联次及各联用途。增值税专用发票为一式四联，第一联是存根联，白底黑墨，填制完毕后不撕保留备查。第二联

5、是发票联，白底棕墨，填制完毕后撕下，交付款方收执，作为其购进货物的凭证。第三联是扣税联，白底红墨，填制完毕后撕下，交付款方收执，作为其抵扣税金的凭据。第四联是本企业会计记账联，白底绿墨，是开票企业销售货物的凭证。2.1办理销售业务相关手续2.1办理销售业务相关手续ContentTitle知识要点讲解二.增值税专业发票的填制(3)填制要求。按照税务部门对增值税专用发票使用的相关规定，部分企业的增值税专用发票应使用税控装置进行直接打印。若采取手工填制，则要求是：将增值税发票的四联同时复写，且应将各项目

6、填写齐全，用力写透。填好后，在第二联、第三联上加盖开票企业印章。若填写有误，应将填制错误的发票加盖“作废”戳记，全数保留，不得撕下。重新填写，直至正确为止。2.1办理销售业务相关手续ContentTitle知识要点讲解二.增值税专业发票的填制(3)填制要求。按照税务部门对增值税专用发票使用的相关规定，部分企业的增值税专用发票应使用税控装置进行直接打印。若采取手工填制，则要求是：将增值税发票的四联同时复写，且应将各项目填写齐全，用力写透。填好后，在第二联、第三联上加盖开票企业印章。若填写有误，应将填

7、制错误的发票加盖“作废”戳记，全数保留，不得撕下。重新填写，直至正确为止。2.1办理销售业务相关手续ContentTitle2.1办理销售业务相关手续ContentTitle知识要点讲解三.银行进账单的填写(1)进账单是企业单位收到支票、汇票等转账结算凭证后需要存入开户行时填制使用的凭证。企业收到的款项若是支票或其他结算票据时，要将所收票据先进行全面认真审核，检查有无填制错误、丢项、涂改、不清晰，手续是否齐全，票据是否过期等。如果未发现有不妥之处，应立即填制“进账单”，送存开户银行。(2)进账单的

8、格式、联次及各联用途。交存各种票据使用的“进账单”一般为一式三联，第一联是回单联，银行受理后退还委托单位，白纸黑墨；第二联是银行记账凭证，白纸红墨；第三联是收账通知联，是企业拿来作为银行存款增加的原始凭证。有些时候，也可以将支票进行反存，即由支票签发单位将本单位签好的支票为支票上的收款单位在自己的开户行进行的反存款，此时，本单位是付款人，有关信息应填写在付款单位的位置，而对方是收款人，其信息应填在收款单位的位置。2.1办理销售业务相关手续ContentTitle知识要点讲解三.银行