商业银行操作风险的现状及对策

《商业银行操作风险的现状及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、商业银行操作风险的现状及对策摘要：文章首先介绍了商业银行操作风险的特征，然后对我国商业银行的操作风险现状进行研究，提出了完善和构建出了我国商业银行操作风险的内部控制体系的对策。关键词：商业银行；操作风险；现状；对策一、商业银行操作风险的涵义银行业界与理论界対商业银行操作风险的涵义一直存在着不同的见解，往往就操作风险涵盖范围存在分歧。大体来看，目前国际上关于操作风险的界定主要有狭义概念和广义概念两种。前者认为操作风险是由于控制、系统及运营过程的错误或疏忽而可能引起潜在损失的风险。该定义排除了名誉、法律、人员等方面的操作风险，按照这一定义，与银行屮运营部门相关的风险才是操作风险。因而涵盖的范围

2、较窄，往往会因不能涵盖所有操作风险而使银行遭受到一些意想不到的损失，比如偶尔发生的停电也会使银行产生极大的损失。而后者则被定义为，除了市场风险和信用风险以外的所有风险，这种定义虽然対操作风险赋予了广泛的内涵，但问题在于它使得对操作风险的管理和计量变得更加怵I难。二、我国商业银行操作风险的特征分析1.商业银行业务是操作风险频发的一个主要领域：随着金融体制改革的深化，银行业务种类不断增多，新的业务品种不断的推出，但在我国目前情况下银行传统业务即资产负债业务仍是英利润的主要来源，正因为如此商业银行业务也成为了操作风险频发的一个主要领域。2•欺诈爭件是操作风险的一个主要表现类型：从损失类型来看，内

3、部欺诈和外部欺诈是引起损失事件的主要原因。3•管理人员欺诈所占比重较人：在内部欺诈事件总体中，管理人员欺诈占到总数较大。4.内部欺诈事件多发于基层分支机构：这是由于长期以來我国商业银行的组织体系是以分行为主、行政主导的科层式组织架构，其基本特征是分散经营、分行主导、分权管理、行政服从。三、我国商业银行操作风险的内部控制现状分析1.操作风险内部控制环境薄弱。主要表现在银行尚未真正建立内控文化，意识上存在偏差，内部组织结构不合理。2•操作风险内部控制措施不完善。主要体现在：商业银行很多制度的制怎，都是属了“广羊补牢”型的；部分基层机构内控制度执行情况不容乐观；银行各部门的风险防范职责界定不明确

4、；科技投入不够，现代化计算机技术与内控手段的结合不到位。3•操作风险内部控制监督乏力。内部监督层次不高，缺乏权威性、独立性。4•信息交流与反馈方面。一是会计信息失真。由于各种客观和主观的原因，国有商业银行的会计耍素经常出现错漏现象。更严重的是一些分支行机构为了显示业绩而随意修改会计报表、作假账、违规操作。这一方面与我国会计制度存在缺陷有关，也与人员的索质有关，更与监管不力有关。二是管理信息系统建设置后。三是信息的传递效率低下。4.操作风险评估手段落后。风险防范意识薄弱；风险识别和评估方法、手段落后。四、完善和构建出了我国商业银行操作风险的内部控制体系的对策1•按照现代金融企业制度耍求，建立

5、健全银行治理结构。商业银行内部治理结构的优化目标是建立股东大会一董事会一高层管理人员一监事会的基本制衡机制。1.明晰组织结构中每一层级的任务，是内部控制环境建设的重要内容在一个组织中最基础的要素是人和人的行为。3•构建我国商业银行内部控制组织框架。有了清晰的思路，按照协调与效率相结合的原则，满足对商业银行风险的全面管理、集中管理、自上而下的垂直管理，建立体现直接控制和相互交流关系、从总行到分行直至支行的合理、有效的内部控制组织结构体系。4•建立冇效的激励约束机制。建立科学的激励约束机制，就要把银行员工的收益、岗位、产生的效益和承担的风险紧密地结合在一起，变隐性收益为显性收益，变行政激励为经

6、济激励，研究探索合同收益和期权奖励、限制性股票奖励等长期激励收益相结合等方式，把高层管理人员的收益增长目标同银行的经营目标结合起来，让他们更加努力去实现银行目标。5•加强新业务的风险评估。为了冇效控制风险，商业银行要高度重视新业务的风险评估工作，风险评估系统应对不断变化的环境和条件做出反应，风险评估应涵盖所有的新业务领域和新业务品种，在新业务开展Z前就应设计相应的风险评估方法和程序。4.健全会计信息系统。确保会计信息的高质量会计信息的质量好坏直接影响到银行管理层所做决策的止确性，会计信息失真会导致虚假报告、虚假赢利和暗箱操作现象的发生。因此，商业银行要建立有效的会计信息系统，确保会计信息的

7、真实、准确。为此，首先，要加强银行会计核算的内部控制，使会计核算准确及时地反映银行的具体经营情况，确保账表的真实性和完整性。其次，要努力实现银行财务信息公开度和透明度的提高。尤其是上市或准备上市的商业银行更应建立定期信息披露制度，并规范年度会计报告披露方式、程序等制度，使银行不仅具有同行业可比性，而且受到社会公众的监督。再有，商业银行的财务会计部门应发挥银行内部第一监控部门的作用，通过信息的传递和处理工作对各个部门的业务