资源描述：
《会计业务标准化(七)税费核算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、公司会计业务的标准化处理（七）税费核算业务-,业务类别总揽二,流转类（以企业会计制度为例,新会计制度科目结构:应交税费
2、应交V税种〉）1•增值税（以一般纳税人为例）1.1取得进项借:［其他科目］.［项目］借:应交税费I应交增值税I进项税额贷:［其他科目］•［项目］1.2发生销项借:淇他科目］•［项目］贷:应交税费I应交增值税
3、销项税额贷:［其他科目］•［项目］13进项转出借:［其他科目］•［项目］贷:应交税费
4、应交增值税
5、进项转出1.4发生预交借：应交税费
6、应交增值税
7、已交税金贷:［结算科目］.［项目
8、］1.5结转未交借：应交税费
9、应交增值税
10、转出未交贷:应交税费
11、未交增值税1.6交纳增值税借：应交税费
12、未交增值税贷:［结算科目］•［项目］2.城建税2.1计提(7%,5%,2%)借：主营业务税金及附加贷:应交税费I应交城建税2.2交纳借：应交税费
13、应交城建税贷:［结算科目］.［项目］3.教育费附加3.1计提（国:3%;地:2%）借：主营业务税金及附加贷:其他应交款I教育费附加3.2交纳借：其他应交款
14、教育费附加贷:［结算科目］•［项目］4.堤围费4.1计提(l%o)借：管理费用.［税费］贷:其他应交
15、款
16、堤围费4.2交纳借：其他应交款
17、堤围费贷:［结算科目］.［项目］2.土地增值稅(0-50%:30%,0;50-100%:40%/5%;100-200%:50%,15;200-:60%/35%)土地增值税二增值额X税率-扣除额X扣除率5.1计提借:［其他科目］.［项目］贷:应交税费
18、应交土地增值税5.2交纳借：应交税费
19、应交土地增值税贷:［结算科目］•［项目］6.1计提借：主营业务税金及附加贷:应交税费
20、应交消费税6.2交纳借：应交税费
21、应交消费税贷:［结算科目］•［项目］二,所得类1.个人所得税1
22、.1计提（发放工资时）借：应付职工薪酬.［项目］贷:应交税费
23、应代扣代缴个人所得税1.2交纳借：应交税费
24、应代扣代缴个人所得税贷:［结算科目］.［项目］1.企业所得税2.1计提借：所得税费用贷:应交税金I应交所得税2.2交纳借：应交税费
25、应交所得税贷:［结算科目］•［项目］二,行为税1.印花税1.1计提借：管理费用.［项目］贷:其他应交款I印花税1.2交纳借：其他应交款
26、印花税贷:［结算科目］•［项目］2.车船使用税2.1计提借：管理费用.［项目］贷:应交税费
27、应交车船使用税2.2交纳借：应交税费
28、应
29、交车船使用税贷:［结算科目］.［项目］三,财产税1.房产税（从价计征:1.2%;从租计征:12%）1.1计提借：管理费用•［项目］贷:应交税费
30、应交房产税1.2交纳借：应交税费I应交房产税贷:［结算科目］•［项目］二,资源税1.资源税1.1计提借：主营业务税金及附加贷:应交税费I应交资源税1.2交纳借：应交税费
31、应资源税贷:［结算科目］•［项目］2.土地使用税2.1计提借：管理费用.［项目］贷:应交税费
32、应交土地使用税2.2交纳借：应交税费
33、应交土地使用税贷:［结算科目］.［项目］三,收费类1.五险i
34、金hl计提借:咸本费用科目］.［项目］（公司部分）；应付职工薪酬.［项冃］（个人部分）贷:其他应交款•［项目］1.2交纳借：其他应交款•［项目］贷:［结算科目］•［项目］1.工会经费（2%）2.1计提（工会经费由企业承担）借:咸本费用科目］.［项目］贷:应付职工薪酬.［项目］2.2交纳借：应付职工薪酬.［项目］贷:［结算科目］•［项目］2.3工会经费返还（由公司工会部门管理使用此部分资金）2.残疾人保障金3.1计提借：管理费用.［项目］贷:其他应交款.［项目］3.2交纳借：其他应交款.［项目］贷:［结
35、算科目］.［项目］
