会计基础复习题二

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1、会计基础复习题二四、计算及分析题（一）固定资产折旧汁算与分析1.资料：某企业2008年12月购入需安装设备一台，以银行存款支付设备价款78000元，增值税13260元，运杂费800元，安装过程中支付人工费7000元，消耗材料10000元，该设备于当月投入使用。2.要求：（1）计算该设备的原始价值；（2）该设备预计使用年限为8年，预计净残值为3200元采用平均年限法计提折旧，试计算2009年该设备应提折旧额：（3）该企业若采用双倍余额递减法计提固定资产折旧，通过与上述结果的比较，试分析折旧方法的改变会对企业当年资产总额和利润及所得税费用（所得

2、税税率为25%）产生什么样的影响，步骤如下：①计算双倍余额递减法下该设备2009年的折旧额②差额计算③影响分析解答：（一）固定资产折旧计算与分析（1）计算该设备的原始价值；原始价值：78000+800+7000+10000=95800（元）（2）该设备预计使用年限为8年，预计净残值为3200元，采用平均年限法计提折旧，试计算2009年该设备应提折旧额；2009年折旧额:（95800-3200）/8=11575（元）（3）该企业若采用双倍余额递减法计提固定资产折旧，通过与上述结果的比较，试分析折旧方法的改变会对企业当年资产总额和利润及所得税费

3、用（所得税税率为25%）产生什么样的影响。步骤如下：①计算双倍余额递减法下该设备2009年的折旧额2009年折旧额：95800X2/8=23950（元）②差额计算差额：23950-11575=12375（元）③影响分析采用双倍余额递减法使当年的资产总额减少12375元；当年费用增加12375元；当年利润减少12375元；所得税费用减少3093.75（12375X25%）元。（二）计算题B公司有关资料如下：1.2008年度实现收入：480000元；2.2008年12月31日负债：500000元3.2008年度所有者追加投资：80000元4.2

4、008年度所有者抽回投资：240000元5.2008年1月1日所有者权益：540000元6.2008年12月31日所有者权益:700000元要求：1.计算2008年12月31日的资产总额。2.计算2008年度的利润。3.计算2008年度的费用总额。解答：1.2008年12M31H的资产总额=2008年12月31日的负债+2008年12月31日的所有者权益二500000+700000=12000002.2008年12月31日所有者权益二2008年1月1日所有者权益+2008年度的利润+2008年度所有者追加投资-2008年度所有者抽回投资20

5、08年12月31日所有者权益700000=540000+利润+80000-2400002008年度的利润二700000-540000-80000+240000=3200003.2008年度的费用总额二2008年度的收入总额-2008年度的利润=480000-320000=160000五、业务核算题某公司为增值税一般纳税人，2008年9月发生下列经济业务：要求：请根据下列经济业务编制会计分录。1.向南星公司购入甲材料4000公斤，每公斤单价20元，增值税进项税额13600元，全部以银行存款支付，材料已验收入库借：原材料一A材料80000应交税

6、费一应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款936002.向工商银行借入款项一笔100000元，期限为6个月，所得款项存入银行。借：银行存款100000贷：短期借款1000003.收到东方公司作为资本投入的专利权一项，经评估确认的价值为150000元。借：无形资产150000贷:实收资本1500004.上月己付款的在途B材料己验收入库，B材料成本为500000元。借：原材料一B材料500000贷：在途物资一B材料5000005.向万达公司销售甲产品2000件，单位售价50元，增值税率17%,款项已全部收存银行。该批产品的单位成本为40元

7、（该公司逐笔结转）。借：银行存款贷：主营业务收入117000100000应交税费一一应交增值税（销）17000借：主营业务成本80000贷：库存商品一一甲产晶800001.计算出本月应付职工工资，其中：甲产品生产人员的工资20000元，乙产品生产人员的工资30000元，车间管理人员的工资4000元，企业行政管理人员的工资6000,共计60000元。借：生产成本一甲产品20000一乙产品30000制造费用4000管理费用6000贷：应付职工薪酬一工资600002.月末，计提本月固定资产折旧5000元，其中车间使用固定资产折旧4000元，厂部使

8、用固定资产折旧1000元。借:制造费用4000管理费用1000贷：累计折旧50003.生产车间生产甲产品领用A材料25000元；生产乙产品领用B材料20000元；车间一般消耗C材