国际结算论文1

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1、信用证的风险思考10金融2班虎媛媛2010241096信用证是国际支付中重要的支付工具。在我国，进出口贸易结算的50%以上采用信用证方式。但是，信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性加重了风险防范和金融监管的难度。世界各国不时有信用证欺诈案的发生，数额巨大，危害严重。信用证风险的存在己是众所周知的事实，在对如何防范信用证风险问题的研究方面，百家争鸣。在国际贸易支付方式中，基本的支付方式有汇付、托收、信用证三种，使用托收和汇付方式，进出口方都将面临一立风险。出口商不信任进口商，不愿意先交出货运单据；进口商则不敢先交出钱，唯恐先付款后对方不交货，由此出现商业信

2、用危机。在这种情况下，以银行信用为基础的信用证方式可以较好地解决买卖双方彼此间可能岀现的问题。因为银行信用取代了商业信用，买方付款的责任转由银行来承担，安全系数更大了，所以促进了国际贸易的发展。随着国际贸易的不断发展，当事人通常位于两个甚至两个以上不同的国家，货款的收付要涉及到各国的法律和国际惯例的适用问题；交易的环节越来越多，可能遇到的风险也越来越大；另外，国际上到目前为止，尚没有影响较大的国际公约。因此，信用证支付在促进贸易的同时，其本身也存在一些风险，应如何防范，值得我们思考。一、信用证的概念：信用证（简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它

3、的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证中请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。二、信用证欺诈（一）信用证欺诈的原因信用证结算是国际经济活动屮最广泛使用的一种结算方式。由于其属于银行信用，对双方来讲都具有安全保证作用，所以是一种比较安全的结算方式。但实际上无论对出口商、还是对进口商來

4、说，都存在着一定的风险。信用证自身存在的理论上的缺陷（即“独立抽象性”原则）是造成信用证诈骗的主要原因之一。信用证是针対单证文件而非货物。但单据文件极易伪造。在印刷业发达、便利的今天，伪造美钞、名画已能以假乱真，伪造与信用证要求相一致的提单等单证文件则更为容易，也更容易成功。那么，在信用证方式下，卖方以假单证特别是提单行骗，说明货物己经出运，其实没有这回事，银行仅机械地“审核信用证规定的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符”后即支付货款，毫无义务核对受益人（卖方）所提供的单据的实际真实性，这对买方是很危险的。（-）信用证结算的风险分析1、出口方面临的风险（1）

5、、进口方伪造信用证进口方窃取银行已卬好的空片格式信川证，或与已倒闭或濒临破产银行的职员恶意串通开出信用证，或将过期失效的信用证恶意涂改等，引诱出口方发货，以骗取货物，使出口方货款两空，损失惨重。进口方从一些资信不良的小银行开出信用证，在外经贸实际业务中，不法进口方往往与一些信用较差的小银行勾结,故意开出内容叙述纷繁复杂、条款含糊不清的信用证，致使出口方收汇困难,或造成单据不符而被迫主动降价的结局。（2）、进口方不按合同规定开立信用证信用证是银行根据进口方的要求或指示开立的,信用证的条款应与合同条款一致。但在实际业务中，进口方不依照合同开证，从而使合同的执行发生困难,或

6、使出口方违反合同规定,遭致额外损失。（3）、进口方开岀有“陷阱”的信用证在实际业务中，常见的“陷阱”有:信用证中有出口方无法办到的要求。按照信用证的特点，出口方必须提交与信用证规定完全相符的单据，银行才保证付款。但如果信用证上规定的某种单据是信用证受益人（出口方）无法出具的（比如买方领事签证）；或是由开证申请人（进口方）或其指定的人出具的，而其乂故意不提供或不及时提供该单据时，实际上信用证受益人就无法满足开证行的单据要求，银行就可以拒绝付款。买方指定检验机构。若信用证上明确规疋山买方指定检验机构，则受益人很可能会受到该检验机构的限制，该检验机构有可能会对受益人进行为难

7、挑剔，使受益人因此遭受任人摆布的危险。买方指定议付行。如果买方指定的议付行与受益人没有业务往来，虽然可以利用转议付方式办理，但由此受益人不但要多花费用和延迟收款时间，而且有时还可能受银行的左右。买方指定船公司。如果买方指定船公司，则卖方的装船伸缩性和灵活性大为减少，不仅卖方装运不方便，而且还可能因而多付运费。进口方要求发票、装箱单等单据必须使用其指定的信函纸,并且该信函纸必须和开证行备案记录相符。这些要求看起来简单，实际上卖方有时很难做到。信用证屮有“字误”。进口方在信用证中故意有一些小小的字误。不要小看小小的字误，银行是根据与信用证条款严格相符的单