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时间:2019-09-30
《课后名词及简答1-3章》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第一章名词解释1、税收筹划:是可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内,通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划,确认其实际纳税义务,以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。2、税务筹划:征税主体以优化税收、完善税收制度、加强税收征收管理为目的,对税收分配过程进行的谋划活动。3、纳税筹划:纳税人以少缴税款为目的,对涉税事宜进行的现实运作。4、骗税:违法主体违反税法及相关法律,以欺骗等手段骗取国家税款的行为。5、偷税:纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、
2、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴税或少缴税是偷税。6、避税:准纳税人利用税法漏洞或者其它不足之处投机取巧,通过对其经营活动或财务收支的安排,确认其实际纳税义务,以达到躲避或减轻税收负担目的的行为。简答1.税收筹划的特点有哪些?①合法性:税收筹划必须在法律允许的范围内进行。②超前性:在纳税义务成立甚至在经营行为前就进行规划、设计和安排。③全面性:税收筹划是综合性非常强的决策科学,涉及到税务、财会、金融、统计、运筹学等学科的相关知识,是个高智商、高层次行为。④目的性:进行税收筹划是为获取最大的税
3、收利益⑤时效性:税收筹划方案具有独特性,个体、各案适用。同一事项、不同纳税人不能照搬税收筹划方案具有时间性,同一纳税人、同一事项的税收筹划方案不能沿用,此一时,彼一时。2.税收筹划与税务筹划、纳税筹划的同异是什么?同:税收筹划、税务筹划和纳税筹划都是有关涉税事项的筹划安排,以使筹划主体经济利益实现最大化。异:概念(略)从概念上看,①筹划主体不同:税收筹划和纳税筹划是可能的纳税人或纳税人,是纳税方的筹划,而税务筹划主体是税务机关,是征税主体。②筹划内容不同:税收筹划是可能的纳税人对其投资、经营、理财等活动
4、进行事先谋划;纳税筹划是对涉税事项的现实运作;税务筹划是征税主体对税收分配过程进行的谋划。③筹划方式或途径不同:税收筹划通过合法合理的途径,充分利用现行税法和税收政策进行筹划;纳税筹划方式较为广泛,除了合法合理手段外,有时也存在避税嫌疑;税务筹划则是征税主体通过有关优化税收、完善税收制度、加强税收征收管理等方面的措施进行谋划。④筹划目的不同:税收筹划为了达到税收负担最轻、经济利益最大目的;纳税筹划主要为了少缴税款;纳税筹划则是以优化税收、完善税收制度、加强税收征收管理为目的。(此题答案是我自己写的,有错
5、误之处请及时指出,有不同观点可以补充)3.税收筹划与骗税、偷税、避税的同异是什么?税收筹划与骗税、偷税、避税的相同点都在于它们的目的都是尽可能减少自己的税负,不同点如下:①税收筹划与骗税:税收筹划是合法的而骗税是非法的②税收筹划与偷税区别在于:第一,从法律上看,偷税是一种违法行为,不仅是不符合国家税收政策意图,要受到法律处罚;税收筹划不但不违法,还符合国家税收政策的意图。第二,从效果上讲,偷税即使不被发现,也会对经济产生负面的影响,因为它破坏了经济秩序、导致不公平竞争;而税收筹划对经济的影响是正面的、有
6、助于经济发展和经营管理水平的提高。③税收筹划与避税不同在于:避税有悖于国家税法的立法意图和政策意图,是国家不予鼓励的行为;税收筹划却反映了国家的税收政策意图,是税收政策予以引导和鼓励的行为。1.税收筹划有哪些分类方法?①按税收筹划的内涵分:广义税收筹划、狭义税收筹划②按税收筹划需求主体分:法人税收筹划、自然人税收筹划③按税收筹划供给主体分:自行税收筹划、委托税收筹划④按照税收筹划所涉及的区域分:国内税收筹划、国际税收筹划⑤按税收筹划的内容分:综合(整体)税收筹划、单项税收筹划⑥按税收筹划的实施效果分:绝
7、对税收筹划、相对税收筹划⑦按税收筹划点分:税基式税收筹划、税率式税收筹划、税额式税收筹划⑧依税收筹划涉及税种的不同类别分:商品劳务税税收筹划、所得税税收筹划、财产税税筹划、资源税税收筹划、行为目的税的税收筹划等等。⑨按税收筹划环节的不同分:机构设置的税收筹划、投资决策的税收筹划、融资方式的税收筹划、经营策略的税收筹划、产销决策的税收筹划、成本费用核算的税收筹划、利润分配的税收筹划等等。⑩按税收筹划目标不同分:减轻税负的税收筹划、税后利润最大化的税收筹划、企业价值最大化的税收筹划第二章名词解释1、资金时间
8、价值:资金在经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。2、涉税风险:处理税收事宜的预期与结果的偏离程度。包括政策风险、操作风险、执法风险。3、涉税零风险:指纳税人账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可忽略不计的一种状态。简答1.对纳税方,税收筹划的意义是什么?①是经营管理水平提高的促进力②有助于涉税人实现经济利益最大化③有助于增强纳税意识,维护涉税人良好形象④有助于现
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