A医院内部审计报告

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1、医院内部审计报告**医院有限责任公司跡我们接受贵公司董事会委托坝于*年*月*日至冷年*月*H对**医院责任公司*nian*yue*H至*年*月*日期间的经营情况进行了就地审计。审计范闱壤本次审计以贵公司的资产负债表、损益表为起点坝重点审计神医院内部控制制度的合理性、合规性、真实性、经营制度建设及管理的有效性錚相关法律法规及公司章程的遵守性鈴高级管理层对委托责任的执行情况和职工薪酬分配的合理性。审计目标瑯提高枠医院的经营管理水平坝规范医院经营行为坝理顺投资关系、完善公司治理结构鎳最大限度的降低和医院的经营风险。审计方式跡我们的审计是依据《屮国内部审计准则》。在审计过程屮坝我们结合

2、医院的实际情况嶼实施了包括抽查会计记录坝听取医院有关部人员的情况汇报坝调查了解医院内部控制制度的制定及执行情况坝审阅会计记录、账簿、报表、延伸审计期间我们认为必要的审计程序。审计责任珈会计报表、账簿、合同、协议及相关资料的真实性、完整性、合法性有医院负责坝我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为合法性和适当性发表意见。审计局限跡本次审计我们只对和医院进行就地审计換以专业因素和客观条件限制坝对和医院药品采购价格无法进行审查、核对坝对此我们无法发表审计意见。现将审计情况报告如下珈一、基本情况1、产权结构**医院前身为和职工医院2002年改制为有限责任公司坝由**厂、**公

3、司、医院带资分流职工、其他自然人共同出资坝和市卫生局批准的二级甲等医院t典公司注册资本为500万元坝其屮和厂出资100万元壤占公司总注册资本的20%壤杠有限公司出资200万元坝占公司总注册资本的40%坝108名带资分流人员持股额为100万元境占总注册资本的20%坝其他自然人出资额为100万元塊占总注册资本的20%o2、股权变动情况2004年制2005年坝ABCDEF等六位自然人出资未到位换并书面表示放弃认购坝2005年度该部分股本应付股利12345元有医院转入未分配利润留存塡按《公司法》第31条规定填股东不安规定缴纳所认缴的出资额填应当向已足额缴纳出资额的股东承担违约

4、责任坝公司成立后该六人未到位的资金应该由公司设立吋的其他股东对其承担连带责任。按《公司法》规定坝建议医院追究退股股东违约责任坝按银行同期最低银行借款利息于老年利率5.31%况追讨三年资本金利息53100元坝同时坝医院的会计处理不符合《公司法》及《企业会计制度规定》塡报请董事会批准由医院回购该部分股份境减少公司注册资木或公司成立时的其他股东认购。3、组织结构和经营模式作为二级甲等更院t典现有员工181人坝拥有住院床位140张t典专业科室21个塊包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮耽科、康复科、5个联办科室坝临床科室比较齐全坝近年来换医院采取了大量新技术坝新项目的研究工作坝在临床应用上初

5、见成效坝此外壤桂医院也是省市医疗保险定点单位坝也是全市唯一一家具有从业人员体检资质的医疗单位。作为一家非事业公司制医院坝和医院把提高医疗质量放在一切工作的首位坝在国家要求和行业规范下按企业模式进行市场化运作坝其主营业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入、兼营房屋租赁坝在部分业务方面坝采取承包塊提供场所等多种形式的合作经营坝部分专家及医务人员临时聘请医疗坝经营成果的核算执行企业会计准则和企业会计制度。杆医院目前的合作开展医疗模式违反了《执业医师法》、《医生外出会诊管理暂行规定》屮t典“医师未经所在医疗机构批准坝不得擅自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当统一支付给会诊医疗机

6、构彪不得支付给医生本人。会诊医疗机构由于会诊产生的医疗收入应纳入单位财务部门统一核算”的规定于老此经营模式在发生医疗纠纷时风险较大于老不利于医院分散风险。二、财务状况根据医院提供的会计资料彪经审计**医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下况1、医院的资产状况截止2010年10月31日于老材医院资本结构和损益情况账面值和审计调整后实际值如下晶审计调整项冃详见本章节最后的审计主要调整事项部分紈况**医院账面资产总额为2127802&08元姥经审计调减382780.9元姥审计确认资产总额20895757.38元彪账面负债总额7236205.58元菖含正常单位内部往来紈彪经审计调增94

7、7868.96元玮审计确认负债总额8211074.54元。账血权益资本13658525.40元姥审计调减1364274.96元彪审计确认权益资本12377544.64元。在资产总额中彪固定资产14757804.72元彪占总资产70.62%彪应收款项1062195.63元彪占资产总额的5.089狂老长期投资789282元姥占资产总额的3.77%姥存货805431.68元彪占资产总额的3.85%彪资产结构基本符合医院的企业性质和经营特点彪从目前经营分析彪医院氮该刀中心投资存在较大风险彪应切实关注