中央电大形成性测评系统中级财务会计

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中央电大形成性测评系统中级财务会计（一）任务03一、单项业务题编制下述业务的会计分录，2009年3月，H公司（一般纳税人）

2、发生部分经济业务如下：1、3日，以银行存款购入A公司股票50000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4000元。（5分）2、31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失8000元。（5分） 3、出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元；该批股票账面价值30000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8000元。（10分）4、委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5％，到期一次还本付息。相关税费略。（10分）5、可供出售金融资产期末确认公

3、允价值变动收益50000元。（5分）6、持有至到期投资本期确认应收利息50000元，经查，该项利息于2011年2月债券到期时收取。（5分）参考答案：1、借：交易性金融资产—A公司股票（成本）800000投资收益—股票投资收益4000贷：银行存款8040002、借：资本公积—其他资本公积8000贷：可供出售金融资产—公允价值变动80003、借：银行存款44800贷：交易性金融资产—A公司股票（成本）22000--A公司股票（公允价值变动）8000投资收益—股票投资收益14800同时：借:公允价值变动损益8000贷：投资收益—股票投资收益8

4、0004、借：持有至到期投资—债券（成本）600000持有至到期投资—债券（利息调整）20000贷：其他货币资金—存出投资款6200005、借：可供出售金融资产—公允价值变动50000贷：资本公积—其他资本公积500006、借：持有至到期投资—债券（应计利息）50000贷：投资收益—债券投资收益50000二、综合题1、20×8年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期，面值1100万元。票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资收益，实际利率为6%。（30分）要求：编制甲

5、公司20×8年初购买债券、20×8年末确认实际利息收入的会计分录。参考答案：08年初购买债券时：借：持有至到期投资—乙公司债券（成本）11000000---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------

6、------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------贷：银行存款9610000持有至到期投资—乙公司债券（利息调整）139000008年末确认实际利息收入时：借：持有至到期投资—乙公司债券（应计利息）11000000×3%=330000持有至到期投资—乙公司债券（利息调整）246600贷：投资收益—债券投

7、资收益9610000×6%=5766002、甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：（30分）（1）20×8年3月1日，以银行存款购入A公司股票60000股，作为交易性金融资产管理，每股价格15元，同时支付相关税费6000元。（2）20×8年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元，支付日为20×8年6月25日。（3）20×8年6月25日，收到A公司发放的现金股利30000元。（4）20×8年12月31日，A公司股票市价为每股18元。（5）20×9年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60000股，实际收到现金120万元。（6

8、）计算该公司的投资收益。参考答案：（1）3月1日，购进股票时：借：交易性金融资产—A公司股票（成本）900000投资收益—股票投资收益6000贷：银行存款906000（2）4月20日，宣告发放股利时：借：应