2017年青海省内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题

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1、2017年青海省内审师《内部审计基础九审计工作底稿作用考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1•为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移

2、存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款;B：银行转移存款；C：提咼签单频率；D：现金坐支。2.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员3.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本

3、；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。4.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该【、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书II、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。III、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。IV、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：I和II。B：I和IV。C：II和III。D：II和IV。5•针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从95%提高到99%B：置信水平从9

4、5%下降到90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加6.评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。6.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库屮，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期

5、的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。7.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统8.环境控制的审计已经结束，其屮包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制來安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预

6、算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。9.一位银行内部审计人员想耍验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是A：复核财务信息的可靠性与真实性；B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C

7、：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。D：对所有未冋函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。10.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowchartingapproach)B：调杳问卷法(questiomaireapproach)C：矩阵法(matrixapproach)D：详细描述法(detailednarrativeapproach)。11.创建数

8、据库查询的审计师通常需耍将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是A：提取;B：分类；C：合并；D：连接6.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查I、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；II、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；III、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较：IV、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有I和H【是