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时间:2019-09-30
《2017年广西内审师《内部审计基础》:危险信号类型模拟试题》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、2017年广西内审师《内部审计基础》:危险信号类型模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答吋间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.正在实施的一项经营审计,目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品,一种比另一种价格高20%0这两年价格均保持不变,且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A:今年每位销售代理人实现的收入均比去
2、年高。B:今年电话销售数量比去年高。C:今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D:今年单位销售收入增长率高于去年。2•在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A:定义B:控制C:测量D:改进3•制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A:计划阶段;B:在评价风险管理和控制系统之后;C:在开展业务时;D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改吋。4.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是
3、A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;B:开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;C:要求打E卩所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;D:要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。5.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件,其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4
4、GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接,以保证数据转换。内部审计部门按英风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时,它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A:终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试;B:使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足;C:终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查;D:程序设
5、计与运行由同一个担当时职责分工不充分。4.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其白己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪-项审计程序最可能发现这一舞弊?A:挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B:挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C:观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。D:实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。5.审计政策要求没有管理部门的冋应
6、,最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门冋应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程,选出最优的选项?A:提出关于注意到的重要事项的中期报告。B:修改审计政策,允许管理部门在一段特定的吋间期限内作出反应。C:等待管理部门的回应,然后签发审计报告。D:与外部审计师讨论这种情形。6.交叉索引的工作底稿应该是A:在完成现场工作之后做;B:用于证实以前记录的信息;C:始终如一地应用。D:在最终的业务沟通中加以引用。7.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信,举报三位高级内部审计
7、师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1・审计人员2在业余时间有一份兼职工作一在当地一所大学里担任可座教授。2.审计人员1拥有雇主公司的股票3.审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4.审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲,收到一份贵重的礼物。5.审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6.审计人员2有一份兼职工作一当地慈善组织的主席。7.审计人员2在参加
8、一个职业会议吋,与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。&某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格,使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事,因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9.审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费,请求他写一本有关内部审计的专业书。10.审计人员3有一份兼职工作一一房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11.审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物,该同事所在部门从未接受过审计,而且在可预见的将来也被列
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