2017年上海内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试题

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1、2017年上海内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。2.以下哪种情况可能屈于材料采购过程中发生舞鄭的迹象？I、有规律地向少数投标者授了合同；II、存在许多变更定单；III、许多合同授予同一家公司A：I、II和III都对；B：只有III是对的；C：只有I和II是对的；D：只有I是对的。3.在计划

2、对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C：在EUC坏境中对特定系统控制的需要相对稳定；D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。4.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理己确认的风

3、险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的5.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。6.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程屮，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D:接收未订购产品7.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分

4、A：计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。1.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A：作业研究法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。2.某内部审计师计划应用分析

5、性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年屮没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹彖；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。3.坏境控制的审计己经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠止措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算屮没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定

6、的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。4.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统5.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息來源A：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理H志与

7、该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件。6.内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3•控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1>2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1>2^3、4和57.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统屮存在的薄弱环节？I、公司没有要求应聘对象将其署名屮请表进行合法鉴证；II、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；III、在招聘录用之前

8、，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有III是对的;B：只有I和II是对的；C：只有II和III是对的；D：I、II和III都对。1.企业风险管理A：保证组织目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和控制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负