[经管营销]审计案例分析-“民营航母”的沉没---南海华光

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1、“民营航母”的沉没——南海华光骗贷案审计案例：小组成员雨娴MainHeadingGoeshere基本案情MainHeadingGoeshere问题分析MainHeadingGoeshere问题探讨MainHeadingGoeshereTHEEND目录2004年6月23日经审计，南海“华光案”昭然于天下。华光老板冯明昌骗贷行为令人震惊：“广东省佛山市民营企业主冯某利用其控制的13家关联企业，编造虚假财务报表，与银行内部人员串通，累计从工行南海支行取得贷款74亿余元，至审计时尚有余额19.29亿元。这些贷款有

2、许多没有用于生产经营，而是大量转入个人储蓄账户或直接提取现金，有些甚至通过非法渠道汇出境外。”基本案情佛山南海华光集团老总----冯明昌案例分析企业基本情况企业名称：广东南海华光集团地理位置：远南海市沙头镇（现为佛山市南海区沙头镇）“南海华光”以南海市沙河镇华光装饰板材厂（1990年成立，注册资本230万元）起家主营业务：生产胶合板、中纤板、贴面板等企业基本情况1990年成立----“南海华光”以南海市沙河镇华光装饰板材厂起家；1996年12月起----“南海华光”与工行南海支行建立信贷关系；1999年4

3、月----被列为1999年度重点支持企业，成为各家中小银行挣抢的“香饽饽”；1998年至2002年----“南海华光”在工行南海支行贷款额从3.1亿到17.99亿元，急剧增加；企业基本情况2002年末总资产净资产收入利润已纳VAT银行资料显示46.219.867.67.21.59工商税务部门显示9.771.173.220.110.041.此公司的欺骗手法是什么？2.“南海华光”从银行获取的大量资金，到底去往何处？3.“南海华光”是如何转移贷款资金的？此公司的欺骗手法是什么？1）提供虚假购销合同、虚构进出口

4、贸易额。2）与当地国土部门联手造假向银行提供虚假抵押物。3）抵押物严重高估。4）粉饰财务报表。从银行获取的资料显示，“南海华光”贷款大部分用于项目投资；但提到“南海华光”真正的贷款资金去向，不得不提及“南海华光”的组织架构。“南海华光”指的是其中的三个贷款主体：南海华光装饰板材有限公司、南海粤华装饰板材厂、南海市华泰木业有限公司；“南海华光”从银行获取的大量资金，到底去往何处？“南海华光”成立多家关联公司，其主要目的实际为了贷款和洗钱。通过多家关联公司在各家金融机构开设账户大量提现和公款私存，为将贷款资金

5、非法转移境外提供便利。“南海华光”从银行获取的大量资金，到底去往何处？公款私存转移境外贿赂官员贷款资金“南海华光”如何转移贷款资金？这是一起政府、企业、银行相互勾结的恶性案件：“南海华光”如何转移贷款资金？1）沙头镇政府有关部门为“南海华光”提供包括出具虚假国土证明、出具虚假房地产房产权证。1990年成立的南海沙头镇华光装饰板材厂，貌似民营企业其实是一家集体企业，它由沙头镇政府组建；1993年成立的中外合资企业——南海华光装饰板材有限公司，虽然由冯明昌出任总经理，法人代表、董事长却是沙头镇镇干部关联发。这

6、是一起政府、企业、银行相互勾结的恶性案件：“南海华光”如何转移贷款资金？2）冯明昌与南海市政府及所属财政局往来密切。①双方资金往来频繁。②双方股权债务关系异常③双方人员关系复杂冯明昌与南海市政府攀上关系，取得一大堆令人炫目的头衔，源于其与南海市政府及所属官窑镇政府有密切关系；而香港上市公司——中国兴业控股有限公司的前任股东恰好为南海市的官窑镇。这是一起政府、企业、银行相互勾结的恶性案件：“南海华光”如何转移贷款资金？3）正是在政企合作下，“南海华光”成了“明星企业”。当地金融机构纷纷向其“抛绣球”，而南

7、海工行在胜出的同时，也注定了它所付出的代价“南海华光”如何转移贷款资金？根据“南海华光”提供的资料，在境内7家金融机构取得的28亿元贷款，约6亿元用于正常生产经营，约6.6亿元被挪用作固定资产、土地及股权投资，约5亿元资金通过关联企业互转后转入个人储蓄账户或直接提取现金并最终转移境外，剩下10亿元巨额资金去向不明。而据审计初步推算，“南海华光”在境内的资产不足10亿元，逾20亿元资金不知所踪。“南海华光”如何转移贷款资金？我们分析：通过银行的“大公无私”和政府的“鼎力相助”，冯明昌成功转移巨额贷款资金；并

8、且冯某是懂得“知恩图报”的，他把一小部分的贷款资金返还给有关个人以及集体“小金库”。问题探讨：我国验资的相关知识1.验资的概述（1）设立验资（2）变更验资2.审验范围和程序（1）审验方法及要求（2）对非货币财产作价出资的审验要求（3）对于设立验资的首次验资注册会计师应当关注的事项（4）对于变更验资注册会计师应当关注的事项（5）验资事项声明3.验资报告（1）增加说明段的情形（2）应当拒绝出具验资报告的情形问题探讨：我国验资的相关