实用问题汇总文档

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1、1、我公司实行经销商制，按月定价销售商品，然后经销商每月完成任务会返还每吨十块钱，我公司将这十块钱在下期开票价格中扣除，这个是否属于价外费用，在开票价格中扣除这样处理是否符合税务规定？中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第■"一条小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项稅额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值稅额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生

2、销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家稅务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值稅专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。根据上述规定，在已经开具了增值稅专用发票后，对于已销商品的折让价款，应当开具红字增值税发票。但贵公司的操作方式，实际上也可理解为，经销商首次购货时，未给予折扣，在经销商第二次购进货物时，就第二次或其后的购货行为匀给予折扣，且折扣直接在销售发票上反映,不存在价外费用的问题，是可行的。2、我企业是食品生产企业，请问我企业销售货物按全额缴纳了印花税，那么支付给运输企业的运输是否

3、还缴纳印花税?回复：运费就按合同或者票据金额缴纳印花稅。销售货物应按销售合同缴纳印花税，销售价已包含了运输费，如果再按运输费再缴纳印花税是否重复缴纳印花税。是否销售价格应减去运输的费用来缴纳印花税？购进的原材料是否缴纳印花稅？回复：应按销售合同记载的金额缴纳印花稅，此时运输费仅是组成货物成本的一部分，不能扣除。购进的原材料应按销售合同缴纳印花税。《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证：1•购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2

4、.产权转移书据；3.营业帐簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。3、1、我企业A现委托B企业生产一种设备的零部件，生产零部件需要一种模件（每种模具达3万左右），零部件也由B企业生产，在合同中约定生产模具的各种费用由A企业成担，模具成形后，B企业给A企业开具发票，A企业按发票上的金额支付给E企业，合同中同时约定，模具在生产完A企业需要的零部件后，如A企业不再需要该零部件，则该模具由B企业可按残值自行处理。请问A企业在收到B企业开具的发票时，是否按固定资产处理回复：A企业应当按然异地固定资产管理，因为该

5、模具由B企业开具发票，实质是B企业销售给了A企业，并且达到了固定资产核算要求，因在B企业存放，因此应按异地固定资产管理。按照合同要求残值由B企业自行处理，实质是将残值赠送给了B企业。因此你企业可将固定资产作报废处理。2、我企业将模具作报废处理，产生的损失可在税前扣除吗？回复：因贵企业是将固定资产的残值捐赠给了B企业，并且属于非公益性捐赠，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告，2011年25公告，第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向稅务机关申报扣除：（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

6、3、报废的固定资产应作进项转出吗？回复：报废的固定资产不作进项转出。4、一家软件企业，现签订了一份软件合同共计1700百万,其中500万元由我公司独自开发研制，想了解我们可享受哪些相关政策？1、《财政部、国家稅务总局关于软件产品增值稅政策的通知》（财税（2011）100号）第一条规定，软件产品增值税政策规定如下：（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可

7、享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。第三条规定，满足下列条件的软件产品，经主管稅务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：（一）取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；（二）取得软件产业主管部门颁发的

8、《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。其他政策请参考：《关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第43号《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发（2011）4号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励