2016年山东省内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述考试试题

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1、2016年山东省内审师《内部审计基础九独立性概念的概述考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比佼了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数

2、据均已验证,相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。2.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。C：《准则》指出内部审计师必须参与

3、检查季度财务报告。D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将冇助于增强管理层内部决策的有效性。3.在六西格玛方法屮，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程4.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。5.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断岀A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的

4、C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的6.利用下面的案例冋答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人

5、检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。⑵琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作屮很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐八平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领

6、全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家屮也？A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。2.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：対数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。3.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。下列情形川最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是A：分部经理补贴的很大一部分収决于报告的该部门利润；B：年终后存在大量的销售退

7、回记录；C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。4.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是A：使用了简单的组织结构。B：为东道国经理提供了的自主权。C：取得了地区和全球目标的平衡。D：加强了组织控制。5.以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计•算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中

8、包括存货短缺信息11•首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞聲活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。12.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各