2016年秋西南大学网教[0484]《税收学》新版作业及参考答案

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1、2016年秋西南大学网教［0484］《税收学》新版作业及参考答案1、营业税是价外税。(A)A.VB.X2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(B)A.VB.X3、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相配合的复合式税制体系。(B)A.VB.X4、与财产税相比，所得税的一些项目实行源泉扣缴，征管机关很少发生强制执行的成本，征管成本与遵从成本是均衡的。(A)A.VB.X5、一-般来说，所得税的纳税人

2、和税负人是不--致的。(B)A.VB.X6、冃前各国都普遍采用的是直接计算法计算增值税。(B)A.VB.X7、商品需求弹性系数等于0,企业完全可以通过提高商品或生产要素价格的方式将税负向前顺次转嫁给其他需求者直至终极的消费者。（A）A.VB.X8、我国个人所得税的目标是建立综合与分类相结合的税制。（A）A.VB.X9、发展中国家的税制结构以直接税为主，发达国家以间接税为主。（B）A.VB.X10、我国个人所得税在税率上既采用了累进税率，也采用了比例税率。（A）A.VB.X11、西方发达国家对商品和劳务的课税多数采用价外

3、税的形式。（A）A.VB.X12、价外税具有直观、透明、中性的特点。（A）A.VB.X13、税收的内在稳定器的作用突出地表现在流转税上。（B）A.VB.X14、目前各国都普遍采用的是间接计算法计算增值税。（A）A.VB.X15、扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人。（A）A.VB.X16、征税范围越窄，税收负担就越容易转嫁。（B）A.VB.X17、税收是决定国民收入水平的一个重要因素，税收乘数一般是负值。（A）A.VB.X18、税收总量政策的作用具有伞面性、整体性，影响面大的特点。（A）A.VB.

4、X19、所得税的课税对象与税源往往是不一致的。（A）A.VB.X20、税收的受益原则不能说明政府的国防、教育、社会福利支出的受益和纳税情况。（A）A.VB.X21、税收成本参考答案：指在征税过程中所发生的各类费用支出，有广义和狭义之分。狭义的税收成本即税收征收费用,指税务机关为征税而发生的行政管理费用。广义的税收成本除了税务机关为征税而发生的行政管理费用外，还包插纳税人为纳税而耗费的成本，即西方所称的“遵从成本”。22、税目参考答案：税目是课税对彖的具体项目或课税对象的具体划分。税目规定了一个税种的征税范围，反映了征税

5、的广度。23、价外税参考答案：价外税是价内税的对称，凡是商品价格中不包含应缴流转税税金，统称为价外税。在价外税条件下，购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成。以不含税价格计征税款，一般不会产生税上加税的重复征税问题。24、企业综合税收负担率参考答案：是指一定时期内企业所纳各种税款总额占英同期收入总额的比例，用公式表示为：企业综合税收负担率二纳税总额/同期销售收入*100%。这一指标可以反映国家以税收形式参与企业各项收入分配的总水平，它是反映企业税收负担的综合性指标，可以用来比较不同类型、不同地区企业

6、Z间的总体税负状况。25、消费型增值税参考答案：产品销售收入既扣除劳动对象的消耗部分，又扣除本期购进的全部固定资产，这就意味着全社会的生产资料不在增值税征税之列，而只对消费品征收，故称之为消费型增值税。26、非居民企业参考答案：非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在屮国境内未设立机构场所，但有来源于屮国境内所得的企业。27、居民企业参考答案：居民企业是指依照屮国法律、法规在屮国境内成立，或者在境外成立但实际管理机构在屮国境内的企业。28、间接税参考答

7、案：是税收负担能够转嫁出去的税种的统称。流转税的税负有时可以转嫁出去，为间接税。29、起征点参考答案：起征点是税法规定的课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的则全额征税。30、税负转嫁参考答案：亦称税收负担转嫁，这是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担，自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。31、计税依据参考答案：计税依据是计算应纳税的根据，是征税对象的量的表现。计税依据分为从价计征和从量计征两种类型。32、宏观税负参考答案

8、：乂称为广义税负，是衡量纳税总量占国民经济总量比重的指标，比例越高说明对社会经济的负担越重，反Z越轻。宏观税负是从整个国民经济的角度来把握税收总量与经济总量的对比关系,把握国家掌握的财力总量与地方、企业掌握的财力总量的对比关系。合理确定宏观税负比例，有利于国家职能的完善与国民经济的繁荣。33、累进税率参考答案：是按课税对象数额的大