关于全面开展财政资金安全检查工作的实施方案

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1、市财政局关于全面开展财政资金安全检查工作的实施方案为进一步加强财政资金安全管理,全面查堵管理漏洞,切实抓好各项制度贯彻落实，切实健全完善内部控制制度,根据《省财政厅转发财政部关于全面开展财政资金安全检查工作的通知》（财库［］号）文件要求和安排，结合我市工作实际，特制订本实施方案。一、指导思想严格贯彻落实财政部关于深化改革、强化财政资金安全管理的一系列文件规定，切实健全完善本级财政管理制度，提升财政资金运行效率，确保财政资金和财政干部的“两个安全”。二、组织领导成立市财政局财政资金安全检查工作领导小组组长:副组长：成员：国库股、乡财服务中心、监督检查局等涉及此次检查

2、内容的股（室）和单位的主要负责人。领导小组下设办公室，李小红同志任办公室主任，办公室工作人员从国库股、局纪检监察、乡财服务中心、监督检查局等相关股室、单位抽调，具体负责局内和开发区财政分局、各乡镇办事处财政所资金的安全核查工作。三、检查内容和依据本次检查的内容包括岗位和人员管理、账户管理、财政资金收付管理、会计核算管理和会计集中核算向国库集中支付转轨落实情况等五个方面。（一）岗位和人员管理方面。1•检查内容。是否按照不相容职务相分离原则进行岗位设置；是否交叉、重复设置岗位；是否足额配备岗位工作人员；是否建立岗位责任制，明确各岗位职责分工；岗位工作人员是否具备岗位所

3、要求的资质条件；岗位工作人员是否有不良生活情趣或违纪违法行为记录；岗位工作人员是否按规定实行回避制度；是否建立规范的AB角替岗制度；工作人员离岗是否按规范程序办理交接等。2•检查依据。《财政部关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知》（财库号）、《财政部关于印发v财政总预算会计管理基础工作规定〉的通知》（财库号）等。（二）账户管理方面。1•检查内容。是否按照规范程序开立、变更、撤销和管理零余额账户；是否严格执行财政专户开立核准程序；是否严格按照财政部发文规定清理归并或撤销财政专户；是否按照有关政策要求制定财政专户开户银行选择办法；是否与财政专户开户银行签订

4、银行结算账户管理协议；是否将财政专户全部归口财政部门国库管理机构统一管理；是否将财政专户资金收付纳入信息系统管理等。2•检查依据。《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》（国办发〔2012）17号）、《财政部关于印发＜财政总预算会计管理基础工作规定〉的通知》（财库〔2012）1号）、《财政部关于印发〈财政专户管理办法〉的通知》（财库〔2013）46号）、《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发（2014）70号）、《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库〔2014）175号）、《关于进一步加强

5、财政专户管理有关问题的通知》（财办库〔2015）320号）等。（三）财政资金收付管理方面。1.检查内容。国库集中收付制度改革是否已推进到位；资金支付流程是否规范；资金支付审核是否实行初审复审多岗审核；支付印章是否按规定启用、更换、保管和使用；资金收付相关票据和凭证是否按规定领取、保管、使用和核销;单据传递是否实行交接登记制度；是否建立资金支付动态监控机制；实行国库集中支付电子化管理的，身份证书存储介质（UKEY）是否按规定发放、更换、保管和使用，电子签名、电子印章是否按规定进行系统授权、备案、启用和核销，是否建立系统自动对账及监控管理等。2.检查依据。《中华人民共

6、和国预算法》、《财政部中国人民银行关于印发＜财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库〔2001）24号）、《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔2011）167号）、《财政部关于印发＜财政总预算会计管理基础工作规定〉的通知》（财库（2012）1号）、《财政部中国人民银行关于印发＜国库集中支付业务电子化管理暂行办法〉的通知》（财库〔2013）173号）、《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）、《财政部中国人民银行关于进一步加强和规范国库集中支付电子化管理工作的通知》（财库〔2015）121

7、号）等。（四）会计核算管理方面。1.检查内容。是否采用信息系统进行账务处理；是否及时审核原始凭证，据此生成记账凭证，复核无误后登记相应的会计账簿；是否按规定保管会计档案，是否配置了保险柜、专用档案室等会计档案管理设施；是否建立并严格执行对账制度；财政部门内部国库机构与业务管理机构之间，上下级财政部门之间，财政部门与本级预算单位、与征收机关、与同级人民银行国库、与财政专户开户银行及其上级单位是否按规定对账等。2•检查依据。《财政部关于印发v财政总预算会计管理基础工作规定〉的通知》（财库〔2012〕1号）、《财政部关于印发v财政总预算会计制度＞的通知》（财库（2015

8、〕192号