2018税法复习总结公式类

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1、《税法》复习相关公式第三章：增值税法增值税应纳税额的计算对小规模纳税人采用简易征收法，对一般纳税人采用国际通行的（购进）扣税法。应纳税额二当期销项税额■当期进项税额销项税额二当期销售额水适用税率销售额二含税销售额一（1+税率）进项税额二购进金额水扣除率小规模纳税人应纳税额二销售额*征收率销售额二含税销售额一（:L+税率）般纳税人销售货物或提供应税劳务的应纳税额二当期销项税额■当期进项税额一般纳税人进口应税货物应纳税额二组成计税价格*税率（不得抵扣任何税额）组成计税价格二关税完税价格+关税出口不予退税的应纳税额二岀口货物销售收入*外汇人民币牌价*规

2、定税率•进项税额（出口货物退税率：17%,13%,11%,8%,5%)第四章：消费税法与营业税法消费税的计算消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税方法计算应纳税额。1•从价定率计征消费税消费品的应纳税额二应税消费品的销售额*适用税率2.从量定额计征消费税消费品的应纳税额二应税消费品的销售数量*单位税额3.复合计税计征消费税消费品的应纳税额二应税消费品的销售额*适用税率+应税消费品的销售数量*单位税额应税消费品的销售额二含增值税的销售额F（1+增值税的税率或征收率）自产自用应税消费品应纳税额二组成计税价格*税率委托加工应税消费品应纳税额二组成计税

3、价格*税率进口应税消费品应纳税额二组成计税价格*税率营业税应纳税额计算营业额应纳税额二营业额水税率确定营业额一般规定：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。营业额以人民币计算第五章：个人所得税法一、个人所得税税率结构1.实行超额累进税率的个人所得税目：一是工资薪金所得；二是个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。工资薪金所得，适用5%-45%的超额累进税率个体工商户生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%-35%的超额累进税率。2•实行比例税率的个人所得税目：稿酬所得

4、/劳务报酬所得/特许权使用费所得/利息、股利、红利所得/财产租赁所得/财产转让所得/偶然所得/其他所得稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%劳务报酬所得，适用20%的比例税率特许权使用费所得，利息股利红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用20%比例税率2007年8月15,储蓄存款利息所得个人所得税适用税率减按5%比例税率执行。二个人所得税应纳税额计算1.适用超额累进税率的计算法累加法：应纳税额二（毎一级距所得*相应税率）相加而得简易法：应纳税额二应纳税所得额*适用税率■速算扣除数2.适用比例税率的计算法应纳

5、税额二应纳税所得额*适用税率三、计算个人所得税应纳税额的特殊规定㈠个人取得全年一次性奖金的计税方法1.先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数2.如雇员当月工资所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，适用公式：应纳税额二雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率■速算扣除数如果雇员当月工资所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式：应纳税额二（雇员当月取得全年一次性奖金■雇员当月工资薪得与费用扣除额的差额）*适用税率■速算扣除数。㈡采掘业等特定行业职工工资薪金所得的计税方法应纳税额二［（全年工资、薪金收入/12■费用扣

6、除标准）*适用税率■速算扣除数］*12汇算清缴税额二全年应纳所得税额■全年已预缴所得税额㈢雇用和派遣单位分别支付工资薪金的计税方法㈣雇主为雇员负担税款的计税方法应纳税所得额=（不含税收入额■费用扣除标准■速算扣除数）一（1适用税率）应纳税额二应纳税所得额水适用税率■速算扣除数第七章：其它实体税法一、关税应纳税额的计算1.（从价关税）应纳税额二应税进口或出口货物数量*单位完税价格*适用税率2.（从量关税）应纳税额二应税进口或出口货物数量*单位货物税额3.（复合关税）应纳税额二应税进口或岀口货物数量*单位货物税额+应税进口或出口货物数量*单位完税价格

7、*适用税率二、契税计税方法契税应纳税额二计税依据*税率三、印花税应纳税额的计算1.合同和具有合同性质的凭证及产权转让书据应纳税额二计税金额*适用税率2.资金账簿应纳税额二（实收资本+资本公积）*适用税率3.权利、许可证照和其他账簿应纳税额二应税凭证件数*单位税额四、房产税应纳税额计算从价计征的应纳税额二计税余值*适用税率（1.2%）二应税房产原创值*（1-扣除比例）*适用税率（1.2%）从租计价的应纳税额二租金收入*适用税率（12%或4%）五、车船税应纳税额的计算计税依据：俩、净吨位、载重吨位1.载客汽车、电车、摩托车的应纳税额二辆数*适用单位税

8、额2.载货汽车、三轮车、低速货车的应纳税额二自重吨位数*适用单位税额3.船舶应纳税额二净吨位数*适用单位税额4.客货两用汽车应纳税额分两