《会计基础》综合题（课堂讲解）

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1、三、银行存款余额调节表的编制1、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：①6月28H,华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，公司未接到通知。③6月30口，华天公司当月的水电费川1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知尚未入账。④6月30口，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，

2、而公司尚未到收款通知。⑤6月30口，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知。⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，己经送存银行，但银行尚未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节衣的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年4月30日单位：元项目余额项目金额企业银行存款日记账余额(1)()银行对账单余额(5)()力匕银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付款项合计(2)()(3)()力口：企业已收银行未收的款项合计减：企业已

3、付银行未付的款项合计(6)()(7)()调节后余额(4)()调节后余额(8)()2、资料：1）华天公司2008年7月20H至月末的银行存款H记账所记录的经济业务如下:（1）20H,收到销货款转账支票8800元。（2）21日,开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。（3）23日,开出支票#05131,支付购料的运杂费1000元。（4）26口，收到销货款转账支票13240元。（5）28日，开出支票#05132,公司日常办公费用2500元。（6）300,开出支票#05133,用以支付下半年的房租9500元。（7）31日，银行存款日记账的账面余额为24

4、1800元。2）银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：（1）20H,结算华天公司的银行存款利息1523元。（2）22H,收到华天公司销售款转账支票8800元。（3）23日，收到华天公司开出的支票#05130,金额为20000元。（4）25H,银行为华天公司代付水电费3250元。（5）260，收到华天公司开出的支票#05131,金额为1000元。（6）29口，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5600元。（7）31H,银行对账单的存款余额数为244433元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。项M金额项H金额企业银行存款

5、日记账余额(1)()银行对账单余额(5)()加：银行已收企业未收的款项合计(2)()加：企业已收银行未收的款项合计(6)()减：银行已付企业未付的款项合计(3)()减：企业己付银行未付的款项合计(7)()调节后余额(4)()调节后余额(8)()银行心款余额调节表编制单位：华天公司2008年7月31口单位：元3、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）华天公司银行存款H记账的账面记录：H期摘耍金额29日开出转账支票#0510,支付购料款2850030日存入购货方转账支票#11103550030日开

6、出转账支票#0511,支付运输费140031日存入购货方转账支票#8705600银行存款日记账期末余额89500银行对账单的记录:口期摘要金额30口转账支票#05102850031口代付电费5003in存入转账支票#11103550031日存款利息21031日收冋托收的货款12000银行对账单余额97010要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31口单位：元项忖金额项H金额企业银行存款日记账余额(1)银行对账单余额(5)力口：银行已收企业未收的款项合计(2)力n：金业已收银行未收的款项的合计(6)

7、减：银行已付企业未付的款项合计(3)减：企业已付银行未付的款项合计(7)调节后余额(4)调节后余额(8)4、资料：华夭公司2008年8月银行存款口记账与银行对账单在28口以后的资料如卞（假定28口以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：（1）华天公司银行存款日记账的账而记录:口期摘要金额29H职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付300030口开出转账支票#350,川以付购料款560031日收到销货方转账支票#916,存入银行920031口开出转账支票#351,以支付广告费用10000银行存款口记账账面余额138600（2）银行对账单的记录:日

8、期摘要金额30H现金支票