杨捷主编《税法》7-9章习题答案

《杨捷主编《税法》7-9章习题答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第7章企业所得税习题答案一、单项选择题1、C2、B3、C4、C5、A6、B7、C8、B9、A10、A二、多项选择题1、ABCD2、ADE3、CDE4、ABC5、ACDE三、计算题1、（1）广告费调增所得额=450-2500X15%=450-375=75（万元）2500X5%o=12.5（万元）＞15X60%=9（万元）业务招待费调增所得额=15—15X6096=15—9=6（万元）销售费用和管理费用合计调增所得额=75+6=81（万元）（2）会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-（160-120）一50=7（

2、万元）公益性捐赠扣除的限额=7X1296=0.84（万元）税收滞纳金不可以税前扣除，因此：营业外支出调增额=10—0.84+6=15.16（万元）（3）职工工会经费扣除限额=150X2%=3（万元），实际发生3力-元，因此不用纳税调整；职工福利费和职工教育经费应调增的数额=29—150X16.5%=4.25（万元）（4）应纳税所得额=7+81+15.16+4.25=107.41（万元）,应纳税所得额大于30万元，不符合小型微利企业的标准，因此不可以享受20%的优惠税率，应缴企业所得税=107.41X2596=26.85（万元）2、（

3、1）业务招待费，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o；实际发生额X60%=100X60%=60（万元）＞6000X5%o=30（万元）,所以业务招待费纳税调增金额=100-30=70（万元）；支付给其他企业的管理费用50万元，不能在所得税前扣除，纳税调增；“三新”的研究开发费用可以加计扣除50%,所以纳税调减金额=50X50%=25（万元）；所以，企业“管理费用”纳税调整金额=70+50-25=95（万元）。（2）企业为建造固定资产发生的利息支岀要计入固定资产的成本，所以不可以扣除。固定资产竣工结算Z后发

4、生的利息费用可以税前扣除，但是不可以超过同期同类贷款银行利率计算的部分。可以在税前扣除的金额=300X6.5%-12X3=4.88（万元）。所以，企业“财务费用”纳税调整金额=22-4.88=17.12（万元）。（3）企业实际支付的合理的工资可以据实扣除；工会经费扣除限额=310X2%=6.2（万元），实际发生7万元，纳税调增额=7-6.2=0.8（万元）；职工福利费扣除限额=310X14%=43・4（万元），实际发生50万元，纳税调增金额=50-43.4=6.6（万元）；职工教育经费扣除限额=310X2.5%=7・75（万元）,实

5、际发生额7.5万元，据实扣除。所以，工资与“三项经费”纳税调整金额=0.8+6.6=7.4（万元）。（4）广告费和业务宣传费扣除限额=6000XI5%=900（万元）,实际发生的广告费和业务宣传费支出=800+200=1000（万元），企业“销售费用”纳税调整金额=1000-900=100（万元）。（5）接受捐赠的原材料应计入营业外收入。建造厂房资本化的利息不可以在会计利润小扣除，所以应调减财务费用=22-22^12X3=16.5（万元）（提示：会计上可以扣除的利息费用没有银行同期同类贷款利率的限制）2014年度企业会计利润总额=6

6、000-2000-100-1500-900-（150-16.5）+00+35.1）+60-110=1441.6（万元）公益性捐赠的扣除限额=1441.6X12%二172.99（万元），实际公益性捐赠70万元,不用作纳税调整，企业直接向灾区的捐赠及税收滞纳金不可以扣除。所以，企业“营业外支出”纳税调整金额=20+10=30（万元）（6）国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税，境外分回的股息单独计算抵免限额补税。该企业境内应纳税所得额=1441.6+95+100+（17.12-16.5）+30+7.4-

7、25-20-15=1614.62（万元）或者：该企业境内应纳税所得额=6000-2000-100-（1500-100）-（900-95）-（150-17.12）+（90+35.1）-（110-30）+7.4=1614.62（万元）从境外A国分回股息在我国应补缴税额=15一（1-20%）X（25%-20%）=0.94（万元）2014年该企业应缴纳企业所得税=1614.62X25%+0・94=404.6（万元）。第8章个人所得税练习题答案一、单项选择题1.A2.B3.D4.B5.A6.C7.B8.A9.A10.B二、多项选择题1、BCE

8、2、ABDE3、CDE4、BDE5、AD三、计算题1、（1）对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次,该公司选择将卜•半年奖金按照一次性奖金办法