外贸企业免退税的预申报

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1、外贸企业免退税的预申报一、预申报时间、方式　　为提高企业申报的质量，保证正式申报的准确性，外贸企业在收齐出口货物退税凭证后，正式申报之前，可向主管税务机关的退税部门（以下简称退税部门）进行一批次或多批次的出口货物免退税预申报（以下简称预申报）。预申报主要有以下方式：上门预申报、远程预申报、自助预申报等。　　1．上门预申报指出口企业办税人员将申报电子数据复制在软盘、可移动磁盘等设备，携带到主管退税管理部门进行预申报，取得反馈数据。　　2．远程预申报指出口企业通过广域网，将申报电子数据上传至主管退税机关指定的网络地址，由税务机关的远程审

2、核系统自动进行预审核，企业通过下载取得反馈数据。　　3．自助预申报指企业办税人员携带预申报电子数据到国税局指定的预申报地点（主要指申报大厅），将预申报电子数据读入国税局提供的机器设备进行自助预审核，并通过数据导出取得反馈数据。　　出口企业可自行选择是否进行预申报。二、预申报流程　　1．外贸企业的办税人员将本企业当期（批次）出口货物退税纸质凭证的基础明细数据采集到“出口退税申报系统”（以下简称申报系统）；　　2．外贸企业通过申报系统生成当期（批次）预申报明细电子数据　　3．外贸企业将预申报明细电子数据报送给退税部门（上门预申报）或通过

3、远程网络进行预审核，并取得预审核反馈数据；　　4．外贸企业将预审核反馈数据读入申报系统，在系统内进行“预审核反馈数据处理”操作，以反馈数据对申报系统中的申报数据进行适当调整。外贸企业免退税的预审核序　　退税窗口接收外贸企业的出口货物免退税预申报，在“出口退税审核系统”（以下简称审核系统）进行预审核，并向企业反馈预审核疑点电子数据。　　预审核主要包括以下项目：　　1．自身审核　　（1）数据唯一性审核、数据有效性审核；　　（2）审核分部核算：调取出口企业退税认定信息中相应部门代码信息，确定该企业是否分部核算；　　（3）审核出口货物：该商

4、品代码是否存在、是否为基本商品；计量单位是否一致；是否为禁止出口货物或不退税货物、免税货物等；　　（4）审核税率：包括增值税税率和消费税税率；　　（5）审核单证：该报关单是否已开具过补办报关单证明、出口货物退运已办结税务证明、代理出口货物证明、出口转内销证明等单证。审核报关单（以报关单上注明的出口日期为准）是否超过规定的90天（审批延期的除外）。　　2．外部审核　　（1）与出口报关单电子信息进行核对。申报数据的出口报关单号码是否在出口报关单电子信息中、出口报关单电子信息中相应数据未被设置挑中标志、申报的出口货物退税率不应高于报关单电

5、子信息中商品代码对应的退税率、申报的出口货物美元离岸价与出口报关单电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内。审核报关单（以报关单上注明的出口日期为准）电子信息中出口日期是否超过规定的90天。　　（2）如果该退税明细数据属于代理出口的，与代理出口证明电子信息进行核对。申报数据的代理出口证明号码在代理出口证明电子信息中相应数据未被设置挑中标志、申报的出口货物退税率不应高于代理出口证明电子信息中商品代码对应的退税率、申报的出口货物美元离岸价与代理出口证明电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内、代理出口证明的申报时间是否超过规定的90

6、天（以出具之日起为准）。　　（3）与出口收汇核销单电子信息进行核对。申报数据的出口收汇核销单号码在出口收汇核销单电子信息中、出口收汇核销单电子信息中相应数据未被设置挑中标志。　　（4）与综合征管应用系统、增值税管理应用系统、稽查管理系统等传来的增值税专用发票、专用税票等电子信息进行核对。对增值税专用发票主要核对以下内容：销货方纳税人识别号、购货方纳税人识别号、增值税专用发票号码、增值税专用发票代码、开票日期、计税金额、税额。　　3．综合审核　　根据外贸企业出口退税政策要求对进行企业申报的出口数据和进货数据进行审核，并计算应退税额。　

7、　4．其他审核项目　　（1）审核换汇成本是否超出合理范围：　　（2）是否为敏感地区和企业购进并出口等审核配置要求的其他审核项目。外贸企业外贸企业正式申报一、外贸企业正式申报前的准备工作　　增值税一般纳税人的外贸企业以一般贸易或进料加工贸易方式出口货物，申请办理出口货物免退税正式申报，包括以下准备工作：　　（一）当期（批次）出口货物退（免）税纸质凭证的收齐，具体包括：　　1.出口货物的增值税专用发票（抵扣联）；　　2.税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单（仅指购进出口的消费税应税货物）；　　3.出口货物报关单（出口退税专用）

8、（保税区内的商贸公司还需提供备案清单）；　　4.代理出口货物证明（仅指委托其他企业代理出口的企业；如受托方将代理出口货物与其他货物一笔报关出口的，还须提供出口报关单出口退税联复印件和外汇核销单出口退税联复印件）；　　5.外汇核销单（出