基础会计模拟题答案

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1、一、会计分录1、借：库存现金10000贷：银行存款100002、借：管理费用—办公费1000贷：库存现金10003、借：其他应收款—小李2000贷：库存现金20004、借：原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款2340005、借：应付账款—P公司234000贷：银行存款2340006、借：预付账款--B公司30000贷：银行存款300007、借：管理费用2000贷：其他应收款—小李20008、借：生产成本—甲产品170000管理费用—一般耗用4000制造费用6000贷：原材料1800009、借：生产成本—甲产

2、品90000管理费用—工资50000制造费用20000贷：应付职工薪酬--工资16000010、借：制造费用—折旧40000管理费用—折旧20000贷：累计折旧60000因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。）借：生产成本--甲产品66000贷：制造费用6600011、借：库存商品--甲产品326000贷：生产成本--甲产品32600012、借：银行存款374400贷：主营业务收入--甲产品3200

3、00应交税费—应交增值税（销项税额）54400甲产品的单位成本=总成本326000元1000件=326元，结转已销产品的成本=400*326=130400元借：主营业务成本--甲产品130400贷：库存商品13040013、（1）借：主营业务收入320000贷:本年利润320000（2）借：本年利润207400贷：主营业务成本130400管理费用77000利润总额=320000-207400=112600应交所得税费用=112600*25%=28150净利润=112600-28150=84450（3）借：所得税费用28150贷：应交税费—应交所得税

4、28150同时借：本年利润28150贷：所得税费用2815014、借：本年利润84450贷：利润分配—未分配利润8445015、借：利润分配—提取法定盈余公积8445贷：盈余公积—法定盈余公积8445借：利润分配—提取任意盈余公积4222.5贷：盈余公积—任意盈余公积4222.5借：利润分配—未分配利润12667.5贷：利润分配—提取法定盈余公积8445利润分配—提取任意盈余公积4222.5二、“T”型账户银行存款库存现金期初余额：400000期初余额：037440010000100001000234000200030000期末余额：500400期末

5、余额：7000其他应收款预付账款期初余额：0期初余额：02000200030000期末余额：30000生产成本制造费用期初余额：0期初余额：017000060009000032600020000660006600040000原材料库存商品期初余额：0期初余额：0200000180000326000130400期末余额：20000期末余额：195600固定资产累计折旧期初余额：600000期初余额：060000期末余额：600000期末余额：60000短期借款长期借款期初余额：200000期初余额：200000期末余额：200000期末余额：20000

6、0应交税费应付职工薪酬期初余额：0期初余额：0340005440016000028150期末余额：160000期末余额：48550盈余公积实收资本期初余额：0期初余额：60000084454222.5期末余额：600000期末余额：12667.5所得税费用管理费用期初余额：0期初余额：02815028150100020004000770005000020000主营业务收入主营业务成本期初余额：0期初余额：0320000320000130400130400本年利润利润分配期初余额：0期初余额：020740084458445028150320000422

7、2.584458445012667.54222.5期末余额：71782.5应付账款期初余额：0234000234000总分类账户试算平衡表账户名称期初余额本期发生期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1000030007000银行存款400000374400274000500400其他应收款20002000预付账款3000030000原材料20000018000020000库存商品326000130400195600固定资产600000600000累计折旧6000060000生产成本326000326000制造费用6600066000短期借款200

8、000200000长期借款200000200000应交税费340008255048550应付账款234000