098预算审计办法

《098预算审计办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、锦州石化公司预算审计办法1范围本办法制定了预算审计内容及要求，本办法适用于锦州石化公司预算审计的全过程。2引用标准和文件中国石油天然气股份有限公司内部审计规范《预算审计》。3职责审计处是预算审计的归口管理部门。4预算审计依据4.1经股份公司批准（包括调整）的企业年度预算。4.2国家有关方针政策。4.3股份公司及公司的有关规定。5预算审计5.1预算审计內容：预算管理审计，损益预算审计，资本支出预算审计，债务预算审计，现金流量预算审计。5.2预算管理审计5.2.1预算委员会及办事机构是否建立，职责是否明确，是否建立了必要的工作制度，其作用发挥

2、如何。5.2.2企业经营活动中的一切收支是否纳入预算范畴，实行全面预算管理，有无预算外资金及其金额。5.2.3预算编制是否坚持以经济效益为中心，贯彻有利于持续发展，有利于节约降耗的原则，编制依据是否充分、可靠，编制程序是否合规。5.2.4年度预算方案和年度预算执行报告以及重大经济事项调整，是否经过预算委员审查。•5.2.5是否建立了预算执行责任制度，各项预算指标是否层层分解，并落实到责任部门，有无具体可行的考核和奖惩办法，执行情况如何。5.2.6是否根据年度预算编制月度执行预算，预算执行控制情况如何，是否定期对预算执行情况进行分析。5.2

3、.7是否建立了预算报告制度，因重大事项确需调整预算的，是否按规定程序经上级批准。5.3损益预算审计损益预算审计包括收入预算审计，主要产品成本预算审计，期间费用审计。5.3.1收入预算审计1）主营业务收入预算是否根据股份公司年度业务发展计划确定的原油加工量及原油、成品油、化工产品的价格预测及关联交易价格编制。2）其他业务收入预算是否根据其他业务经营活动量及价格确定，其依据是否充分、合理。3）有无在编制收入预算中弄虚作假，多编，少编或漏编收入的问题。4）是否遵循权责发生制原则及股份公司主要会计政策中确认收入的规定确定营业收入的实现，并按已实现

4、的收入及时足额入账，计入当期损益。5）有无隐瞒、转移、截留收入，设置账外账和“小金库”，搞体外循环等问题；各项收入在会计报表上的反映是否真实、恰当。5.3.2主要产品成本预算审计1）是否建立了成本预测制度，是否根据生产情况和各项定额指标，运用各种预测方法，做出预测并选择其中最佳方案，提出成本预测指标。2）主要产品成本预算是否符合股份公司有关规定，是否遵循有关标准、定额，是否合理,是否符合和生产、技术实际需要。3）有无在编制预算支岀时不按规定多列或少列成本费用支岀的问题。4）是否建立健全成本管理责任制，是否明确了责任成本范围。5）是否严格按

5、照审计的预算安排支出，有无挤占、虚列、少列成本的问题。6）各项成本核算是否真实、合规，支出的界限和开支范围划分是否清楚，是否符合股份公司关于财务，预算管理的有关规定，成本费用归集分配是否符合规定。5.3.3期间费用预算审计1）是否建立了各项费用的预测、计划、核算、分配、考核责任制度及奖惩制度。2）费用预算是否符合股份公司的有关规定，是否遵循有关标准、定额，是否合理，是否符合生产、管理的实际需要。3）对各项费用支出是否制定了具体的控制措施，并分解到有关部门、人员。4）各项费用的支付是否严格按照股份公司规定的标准、范围执行，费用的归集、分配、

6、核算是否合规。5）期间费用的配比原则应用是否恰当，有无将资本性支出费用在期间费用中核算的情况。6）期间费用有无虚列、少列而作挂账处理的情况。5.3.4资本支出预算审计1）资本支出预算是否符合股份公司五年业务发展规划及年度业务发展计划要求。2）资本支出预算是否经有关部门批准，是否列入当期投资计划。3）项目投资总量控制和筹资安排是否符合股份公司规定，是否与股份公司五年业务发展规划和当年计划安排一致，是否建立了严格的项目投资决策程序和责任制度，项目是否经可研论证，并建立了项目投资负责人制度、项目后评价制度。4）项目建设投资是否严格控制在经批准的

7、概预算之内，有无计划外工程或擅自提高标准、扩大建设规模等问题。5）对重大建设项目全过程是否实行审计监督，包括开工前审计、预（概）结算执行情况审计和竣工决算审计。5.3.5债务预算审计1）是否根据资产负债率控制目标制定合理债务规模，借款增减是否以现金流量增减为基础。2）各项债务是否纳入股份公司统一管理，对股份公司划入的债务是否按合同按时归还，有无展期或发生逾期贷款情况，有无擅自对外借款情况。3）债务融资计划及融资方案是否根据股份公司业务发展计划和债务控制目标制定，外资借款计划、主要金融条件是否符合有关规定。4）新增中长期、短期银行借款，是否

8、在银行授信范围内。5）调整债务货币结构、利率结构、期限结构以及降低债务成本等，是否符合债务管理有关规定。6）授权管理的债务，是否在当前预算中得到落实。7）是否严格遵循股份公司关于借款担保管理的