中小企业合法节税小招式(税务筹划专家潘继杰)

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1、中小企业合法节税小招式本文将会为您介绍中小企业合法节税十人小招式：合法节税招式（一）模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下而以增值税为例说明。税务机关对增值税从四个方血进行评估。税负率：将税负率与预警值对比。增加值税负率：用（工资+利润+折屮税金）*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。迓项控制额：企业述项最人抵扣额二（销售成木+存货木年增加+应付本年减少）*主要进货的税率+运费*7%,如果企业抵扣大于上述值，暗示

2、可能进项有问题。投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入,并与报表对比。企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。合法节税招式（二）存款少可迟缴税企业中报以后就应该及时缴税，但如果山于存款少可以中请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴

3、纳税款的手续。合法节税招式（三）没有生意也中报企业纳税中报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业对能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间;清算还没有结束;企业山于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下,企业对能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000yLo合法节税招式（四）视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也耍按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加

4、企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有儿单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。在营业税法规里，没有在口家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，乂会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。合法节税招式（五）看损耗是否正常企业生产过程屮存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税

5、里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常垂要。-•家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到白然灾害的程度，怎么能说是非止常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。合法节税招式（六）各行各业有特例税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对白身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸

6、获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分?税务局答复：按增值税暂行条例实酒细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各口占用的版血分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。合法节税招式（七）适用税率看进项增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员

7、解释：该公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扌1117%?那税务上怎么平衡？使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。合法节税招式（八）预收帐款也要缴税听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。财税【2003]16号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预

8、收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。合法节税招式（九）这也是牛产企业外资生产企业“两免三减半”的规定人家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。根据外资金业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城M污水处理