中级会计-中级经济法分类模拟题企业所得税法律制度(八)

《中级会计-中级经济法分类模拟题企业所得税法律制度(八)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、中级经济法分类模拟题企业所得税法律制度（八）一、判断题K某居民企业2010年度发生的亏损，根据《金业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但连续弥补的期限最长不得超过2014年。2、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，一律不得在企业所得税前扌II除。3、对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，叮以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。4、金业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，不得在计算金业应纳税所得额时扣除。5、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

2、。6、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。7、金业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折111,待发票取得后进行调整，该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。8、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。9、金业在计算金业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对金业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被扌白卖的，其账面净值大于变卖价值的井

3、额部分，依据扌白卖证明，认定为资产损失。10、被清算企业的股东从被清算企业分得的剩余资产的金额，超过或者低于股东投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。1K企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以口该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。12、居民企业来源丁•境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分叮以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额Z后的余额进行抵补。13、国家规划布局内的重点软件金业，如当年未享受免税优惠的，

4、可减按10%的税率征收金业所得税。14、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扌II缴义务人。15、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。16、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，口税款所属纳税年度的次年6月：Lbl起至补缴税款Z日止的期间，按日加收利息，加收的此项利息不得在计算应纳税所得额时扌II除。17、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录

5、》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。18、金业委托外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除。19、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。20、对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品屈于捐赠，应按各项商品的公允价格确认收入。21、某有限责任公司2014年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2014年的应纳税所得

6、额吋，支出的职工福利费用应据实扌II除。22、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基木养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。23、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。24、企业在纳税年度内亏损的，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税屮报表。25、根据企业所得税法律制度的规定，对企业共同合作开发新技术、新产品、新工艺项目的，由

7、合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。26、外国企业向屮国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税。27、企业分立符合企业重组特殊性税务处理条件的，被分立企业以前年度亏损可以按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。28、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，不得在企业所得税前扣除。29、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征企业所得税。二、简答题甲企业为增值税一般纳税人，2014年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。