一级建造师建设工程经济复习资料5

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1、1Z102110流动资产财务管理流动资产涉及的内容很多，其中现金管理、应收账款管理、库存管理有举足轻重的地位。1Z102111掌握现金和有价证券的财务管理一、现金管理的目标和内容现金包括：库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票（商业汇票不是的）。冇价证券是现金的一种转换形式。企业置存现金的目的是：满足交易性需要、预防性需要、投机性需要。企业置存过量现金会增大机会成木，所以现金管理的H标是，在资产的流动性和盈利性之间作出选择,提高资金收益率。企业现金管理的内容包括：目标现金持冇量的确定，现金收支日常管理、闲置现金投资管理。二、目标现金持有量的确定方法：（一）成本分析模式：

2、通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。持有现金成木包括：1、机会成本（持有量越大，机会成本越高）；2、管理成木（固定成木，与持有量无比例关系）；3、短缺成本（因现金缺乏而蒙受损失的代价）。上面的三种成本Z和故小的现金持有量就是最佳现金持冇量。（-）存货模式。企业可通过现金与有价证券之间的转换,提高现金使用率。存货模式可用来解决企业现金在一定时期内最佳变现次数问题。置存成本:持有现金而丧失了投资证券所得的利息；是一种机会成本。交易成本:证券交易每次变现支付各种佣金和手续费。胃-存成木与交易成木变化相反。企业现金持冇成本等于置存成木与交易成本之和。现金持有成

3、本=现金平均置存量X有价证券利率十变现次数X每次交易成本二置存成本+交易成本最佳现金持有量是机会成木与交易成木和等时的现金持有量。（三）随机模式。在现金需求难以预知的情况下进行控制的方法。企业根据历史经验和现实需要，测算出现金持冇量的上限和下限，并将现金量控制在这一范围内。三、现金收支管理现金收支管理的目的在于提高现金的使用效率。通过下而几方而加强现金的收支管理：（1）加速收款（缩短应收账款的时间）；（2）力争现金流量同步（使现金收入与支出同步）；（3）合理使用现金浮游量（浮游量是企业账面现金余额与银行账户上存在余额Z间的差额，产生的原因是企业开出支票与收款企业的支票兑

4、现Z间存在时间差异）；（4）推迟应付款的支付。四、闲置现金投资管理企业闲置现金只能投资于流动性强、风险低、交易期限短的金融工具：国库券、可转让大额存单、冋购协议。1Z102112掌握应收账款的财务管理一、应收账款非正常增长对企业的影响1、造成企业资产虚肿；2、造成企业资金周转不畅，运转不灵；3、加重企业负担，财务状况恶化。（按照国际惯例，一•年以上的应收账款，就存在坏账的风险。）二、应收账款的成本，指企业持有应收账款所付出的代价：1、机会成本（一般按有价证券利息率）;2、管理成本;3、坏账成本。三、商业信用与信用条件（一）信用标准，指客户获得企业的交易信用所应具备的条件

5、。企业可根据对客户设定的信用标准，给客户以相应的赊销待遇。设定信用标准吋，要对客户进行评估，常用5C法：1、品质：客户的信誉；2、能力：偿债能力；3、资本：客户的财务实力和财务状况；4、抵押：能被用作抵押的资产；5、条件：影响客户付款能力的经济环境。（二）信用条件，指企业要求客户支付赊销款项的条件，包括信用期限（最长付款时间）、折扣期限、现金折扣。如账单中的“5/10,n/30”，30日为信用期限，10日为折扣期限，5%为现金折扣。（05单29）四、收账政策对过期较短的客户，不过多地打扰；稍长的，可以措辞婉约地写信催款；较长的，频繁的信件催款并电话催询；很长的，催款时措

6、辞严厉，必要时仲裁或诉讼。（通过法院是最后办法）。催收账款的程序一般是：信函通知、电话催收、派员面谈、法律行动。企业要本着所花费的收账费用必须小于回收的应收账款的收益额的原则，制定和修改收账政策。五、应收账款风险防范与控制1、建立弥补坏账损失的准备金制度；2、做好H常应收账款的核算工作，定期与客户对账；3、加强账龄分析；4、加强对客户偿还能力与信用状况的调查和分析；5、制定合理的收账政策；6、确定合理的收账程序利讨债方法。1Z102113掌握存货的财务管理一、存货管理的概念及作用存货是指企业在生产经营过程中为销的或耗用而储备的资产，包括库存中的、加工中的、衣途的各种原材

7、料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。存货是一项重要的流动资产，一般占企业总资产的30%。正确的存货管理，可以降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，最终提高企业的经济效益。二、存货的成本TC=TCa+TCc+TCs二（R+DK/Q+DU）+（F2+©Q/2）+TCs式中：D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成木；U-存货的单价；K2-单位储存成本。三、存货经济批量可通过经济订货量的基本模型来计算，假设：1、能够及吋补充存货；2、存货集中到货；3、不允许缺货；4、存货需求量稳定；5、存货单价不变；6