芒市遮放农场管委会财务管理制度

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1、陇川农场管委会财务管理制度为进一步规范陇川农场管委会财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，结合陇川农场实际情况特制定本制度。一、财务管理工作制度（一）按照国家财经制度、法规要求，陇川农场管委会各项财务收支活动都应纳入财政部门统一管理、统一核算，并接受监督，各项支出均应严格遵守陇川县行政事业单位财务管理的规定执行。（二）财务人员要合理编制并严格执行经费收支预算，如实反映财务收支情况，开展财务活动分析，加强国有

2、资产和资金管理。要严格执行行政单位会计制度，对报销单据要认真审核，坐到报账手续完备，账目清楚，日清月结，定期编制会计报表。（三）各项开支均应取得真实合法的原始凭证。原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：71.所有支出必须严格执行财政部门规定的开支范围、开支标准和事前审批要求；2.必须是国家财政部门或税务机关规定或印制的具有合法性、真实性的统一票据，增值税发票中必须是价税的合计金额（机打发票）；3.原始凭证名称必须填写规范；4.正确填制原始凭证的日期及编号；5.填制和接受原始凭证的单位或个人签章，单位出具的票据必须

3、要加盖单位公章或发票专用章。对于要素不齐全或不合规范的票据，财务人员有权不予受理。（四）加强现金管理。出纳人员不得“坐支”现金，收到的现金款项，要在第一时间存入本单位账户，妥善保管支票和收据。明确会计、出纳岗位工作职责，出纳、会计各司其职，互相制约、互相监督。预留银行印章和财务专用章要分开保管，一般是出纳保管预留银行的私章，会计保管财务专用章。月末会计和出纳须进行库存现金盘点，核对账款，确保账实相符。（五）加强银行账户的管理。对开设的银行账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和

4、个人使用。经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账，由出纳每月与银行核对存款余额。7（六）财务人员必须严格按照规定和要求认真进行会计核算，每季度末向书记、主任、分管财务的领导进行财务收支情况汇报，年终要及时写出财务分析报告。（七）财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。（八）会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计账簿、会计凭证、会计报表等资料分类装订，立卷归档。（九）按照县财政局有关规定在本单位门户网站按时公开部门预算、三公经费及部门决算，并确保数据

5、真实有效。(十）按部门预算情况结合单位工作实际每月按时并有计划地向财政对口股室报送预算内的资金使用计划，按项目实施进度报送项目资金用款计划，严格按会计基础工作规范把好支出审核关，确保支出的合法、合规和合理。二、财务开支审批制度陇川农场管委会各类资金的财务管理与收支实行委托授权审批制。为规范财务管理，加强财务监督，同时建立财务管理内部控制制度，即：支出3000元及以下的由分管财务的领导进行签批；支出超过3000—10000元的由分管财务的领导签批后报管委会主任进行审阅(不签字）后支付；超10000元以上的支出经农场召开班子会研究决定，列入“

6、三重一大”事项监督，实行“一事一记”7，全程详细记录，形成会议纪要，班子集体讨论同意后，由分管财务的领导签批。对正常工资发放、水电费、通讯费等经常性开支，由分管领导按要求进行签批。陇川农场管委会各类资金审批的程序。由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人、分管领导（证明人、验收人)在票据上签字，由会计审核无误后，报分管财务的领导按审批权限完成审批。三、事前审批制度（一）为规范各类经费开支，以管委会名义召开的各种大型会议、培训及各项活动实行事前审批制度。主办的站办所必须严格按照相关文件的要求制定出会议、培训、活动方案

7、，方案须有资金来源、使用范围、使用金额的内容，报分管领导审核，主要领导批准后方可实施。发生的相关费用按报批的内容按照报账程序进行报销。若有借款，借款人员必须先冲账，凭合法有效的票据到财务部门核销借款，冲账完毕之后才可再借支或者进行报账。（二）购买大宗物品、办公用品、订阅报刊、杂志必须由综合办制定出购置或订阅计划报主要领导审批，凭正式发票(税务局统一监制的)报销，须附明细清单附件，附件上必须加盖公章，非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。四、财产物资管理制度（一）固定资产统一由办公室指定专人进行管理。7购买时必须先填报政府采购计划申报审

8、批表上报县财政局，所开发票日期必须在财政局批准日期之后。应建立健全管理帐卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出书面申请，按审批权限报批，并同时上报县财政