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1、经济管理学院毕业设计（论文）XXXXXXXX有限公司偿债能力分析会计XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX一、公司的背景概况1二、公司偿债能力分析2(一)短期偿债能力分析2(-=-)长期偿债能力分析6三、企业存在的问题和解决办法12(一)企业存在的问题11(-)解决办法11参考文献14附表一15附表二17XXXXXXXXX有限公司偿债能力分析XXX（XXXXXXXXXXXXX经管学院，XXXXXXXXXX）［摘要］财务分析是对企业的财务状况和经营结果进行评价与剖析，反映企业在运营过程中的财务状况及发展趋势，为改进企业财务管理工作提供重要的财务信息。其中偿债能力分析能为投

2、资者、债权人和经营者的决策提供帮助。本文以XXXXXXXXX有限公司为例，结合财务报告偿债能力分析的相关指标，对该企业的偿债能力进行简要分析，并对相关问题提出相应的意见和措施。［关键词1XXXXXXXX偿债能力分析企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能九企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。本文就XXXXXXXXX有限公司2007-2009年度报表资料对该公司的偿债能力进行分析。一.公司的背景概况XXXXXXXX有限公司，座落于中国经济最发达的长三角中心位置一一嘉善，离上海、宁波、杭州、苏州均不到一小时的车程，交通便捷。三禾是一家以CNC机

3、械制造为主导，集产品设计，软件应用为一体的技术密集型企业。XXXXXX前身在广东专业生产数控车床数十年,并与台湾同行业长期保持技术合作。从加工、铲刮、配装、调试全部按照台湾工厂标准工艺施工,有多位在台湾执业几十年的高级工程师现场指导操作。多年的生产经验赋予如今三禾雄厚的技术实力。如今XXXXX拥有高素质的研发、管理和生产员工队伍，依托科学严谨的管理体系，配备完善的生产手段和检测条件，已经稳立于国内中、高端数控机床的生产商领域。主要产品有数控车床、数控铳床、切削中心机，接受数控专机及自动化设备的订制与改造。二、公司偿债能力指标分析企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是

4、业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。（一）短期偿债能力分析短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力。它反映企业偿付日常到期债务的实力、企业能否及时偿付到期的流动负债，是反映企业财务状况好坏的重要标志、财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，维护企业的良好信誉。短期偿债能力也是企业的债权人、投资夫、材料供应单位等所关心的重要问题、对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力，才能保证其债权的安全，按期取得利息，到期收回本金。对投资者来说，如果企业的短期偿债能力发生问题，就会牵制企业经营管理人员的大量精力去筹措资金，应付还债。难以全神贯注于经营管理，还会增

5、加企业筹资的难度，或加大临时性紧急筹资的成本，影响企业的盈利能力。对供应单位来说，则可能影响应收帐款的取。因此，企业短期偿债能力是企业本身及有关方面都很关心的重要问题。表1资产负债表（部分）单位：元报告期2009年2008年2007年货币资金207059.11443217.26850515.96应收票据4000000100000应收利息058912.710应收账款143209.97128892.97246426.69其他应收款106810.032122.398016.93预付账款42643.943683.93298888.61存货1451580.41382789.641473940.81流

6、动资产合计2351303.412059618.92977789流动负债合计3042552.942339452.932109533.68反映企业短期偿债能力的财务指标主要有：1、流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比率、它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力、计算公式如下：流动比率=流动资产/流动负债*100%,根据表1可得2007年流动比率=2977789/2109533.68*100%=141.16%2008年流动比率=2059618.9/2339452.93*100%=88.04%2009年流动比率=235

7、1303.41/3042552.94*100%=72.28%表2流动比率对比表项目2007年2008年2009年流动比率141.16%88.04%77.28%图1流动比率比较图国际上通常认为流动比率的正常范围是100%-200%之间，此比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。从图1可以看07年的流动比率于正常，而且接近200%说明07年该公司的资产的流动性较强，偿债能力比较强。08年和09年的流动比率对比起07年下降了将近