信托公司逾期项目审计方案

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1、逾期信托项目专项审计方案项目名称逾期信托项目专项审计审计方式现场审计审计期限本次审计期间**，如需要可向前追溯或向后延伸。审计目的通过对逾期信托项冃的审计，检查公司在信托业务开展过程中受托贵任履行、风险管控情况，评价公司信托业务开展的合法合规性、内部控制的健全有效性及财务数据的真实性。审计范围本次审计范围是**的逾期信托项目。基本情况公司注册资本为人民币和*亿元，**年末，公司信托资产规模**亿元。截至**末，共有集合类逾期信托项目**个，信托本金**亿元；单一类逾期信托项目***个，信托本金*****亿元；公司自有资金承接的信托项目***个，金额***

2、**亿元。主要审计内容及关注重点：一、访谈：來龙去脉、逾期原因、管理疏漏；目前状态评价。二、项目状态：底稿+1页纸描述（报告附件、简化）。三、管理情况：资产保全部、业务部门Z间①项目分配机制；②逾期项目各部门管理风险、合规、财务等；③有章可循、各部门管理标准是否一致；④管理效果如何。本次审计重点为存续的逾期信托项目（含自有资金接盘），主要内容包括：公司对逾期信托项目的管理情况；项li设立程序、交易结构、业务操作、过程管理等方面的合法合规情况；项目尽职调查、签订合同、落实担保、信托资金募集、贷后检查与跟踪、运用和清算、信托账户管理等、逾期应急措施的启动等方

3、面的内控与风险管理情况；项目财务核算及信息披露情况。实施的主要审计程序包括：（一）逾期信托项目（含自有资金接盘项目）管理情况1.访谈了解逾期信托项li（含自有资金接盘项li）的主要管理部门（），对于项目交接、档案管理、清收台账、信息记录和信息反馈等环节是否制度化。2.检查相关管理部门的管理效果：一是核查借款合同、保证合同、抵（质）押合同等法律文件的合法性和有效性，确保诉讼吋效;核实抵押物状况，关注抵押物占用情况；二是资产保全措施是否及时有效，资产保全措施是否形成书面方案并经过公司总经理批准。（二）逾期集合类信托项目检查1.通过与业务主办人员访谈，了解信托

4、计划目前运行情况、逾期原因、应急措施的启动与效果、兑付计划与实现进度、抵质押物情况及过程管理、交易对手的经营情况、对项目中未尽职履责的人员进行问责等相关情况。2.调阅项目相关资料，包括但不限于：信托计划实施报文及立项相关文件、风险管理部审核意见书、合规性审核意见书、合同协议、法律文件、尽职调查报告、抵押物评估报告、定期检查报告、信托事务管理报告、信息沟通函件，以判定信托计划的交易结构设计、立项审批、合同签订、落实担保、法律关系等是否合法合规；尽职调查、资产评估和可行性分析是否充分、客观；过程管理是否规范，信托账户管理、信托资金收付、信息披露和信息沟通等方

5、面执行是否到位；财务核算是否规范、及时、准确、完整。重点检查内容如下：（1）实施报文是否符合公司相关制度要求，内容是否真实、完整、准确，交易结构设计是否清晰、合法合规、操作性强。（2）风险管理部审核意见书、合规性审核意见书是否对项目基本情况进行全面介绍、对项目相关风险进行深入分析并有针对性地提出意见和建议。（3）所有项目相关合同协议，是否真实、完整、有效；检查主要合同屮的项目交易结构、交易金额、退出方式、法律关系等要素是否与报文一致，如出现调整、不一致等情况应向业务主办人员询问原因，获得合理解释。（4）担保措施及增信手段是否合法、有效且具有操作性；担保手

6、续是否齐全、是否具有法律效力，风险管理部负责人是否在首次放款的付款通知单上签字确认担保手续已落实。（5）查阅尽职调查报告、抵押物评估报告，判断尽职调查的真实性、完整性和准确性，根据尽职调查情况识别业务信用风险、流动性风险、市场风险等。（6）检查项目财务资料，判断财务核算是否规范、及时、准确、完整，是否存在操作风险、合规风险和道德风险。（7）审阅定期检查报告，关注贷后检查的及吋性，是否第一时间对预警信号做出应急处理；检查对逾期项目的日常监督管理及处置手段。（三）逾期单一类信托项目检查1.单一类信托业务所需资料包括但不限于：项目报文、合同协议、收付款单、信息

7、披露文件、信托收益单、投资指令、投资建议书、划款指令、清算报告、会计凭证等。2.通过与业务主办人员访谈，了解交易项目的经营情况、逾期原因、资金状况、抵质押物情况、负债情况、项目处置情况及过程管理情况等。3.查阅项FI档案，主耍包括：项冃报文及立项相关文件、合同协议、收付款单、划款指令、信托收益单、信息披露文件、清算报告和会计凭证、账册、报表等，以判定项IT设立、运行和操作是否符合相关法律法规和公司制度的要求；过程管理是否规范，在签订合同、落实担保、信托账户管理、信托资金收付、信息披露和信息沟通等方面的执行是否有效，是否存在操作风险、道徳风险和声誉风险；风

8、险管理是否有效，风险判定、风险计量是否及时、准确，风险应对措施是否适当、有效；财