XX街道农村集体“三资”管理制度实施细则

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1、XX县XX街道农村集体“三资”管理制度实施细则第一章总则第一条农村集体资金资产资源（以下简称三资）依法属于村股份经济合作社全体成员共同所有，主要包括：货币资金、有价证券、固定资产、实物投资、债权股权、无形资产和集体土地、山林、滩涂等。为规范农村集体三资管理行为，加强三资管理工作，提高三资管理工作透明度，根据XX县人民政府办公室关于印发《XX县农村集体三资管理制度的通知》（X政办发［2017139号）文件有关规定，特制订本实施细则。第二条街道建立农村集体三资管理工作领导小组（以下简称街道领导小组），

2、由街道办事处主任担任组长，分管领导担任副组长。街道领导小组下设农村集体三资管理服务中心（以下简称管理中心）和审计室。管理中心主任由街道分管领导兼任，管理中心常务副主任由街道农经干部担任，具体负责三资管理工作的实施。审计室负责对所辖农村集体经济组织及下属单位的经济活动、财务收支和会计核算的真实性、合法性和技术性进行审计监督。审计室在街道领导小组领导下和县农村经济审计事务站指导下，依法独立行使内部审计。第三条各村建立村股份经济合作社监督委员会（以下简称监事会）。监事会由社员股东代表会议在社员股东中推选

3、3-7人组成，对村三资运行情况进行监督。村干部配偶、直系亲属不得担任监事会成员。监事会成员负责对本村三资活动进行民主监督，参与制定财务计划和三资管理制度，检查、审核财务账目及相关的经济活动事项，否决不合理开支，向股东或股东代表会议报告工作。第四条村级集体“三资”管理统一实行电算化处理。代理会计和代理出纳由街道办事处农经干部兼任，代理会计不得同时兼任同一村代理出纳，村会计为报账员及集体资产专管员，做好报账业务，做好工程合同、财务公开表等基础档案资料的管理。第五条完善农村集体三资监管系统。充分利用村级

4、财务计算机监管网络，积极拓展服务功能，增加管理模块，提升农村集体三资监管系统，将村级财务收支的原始凭证、村级资产资源的实物图片、承包租赁合同、招投标文件等原始资料录入管理系统，及时变更相关信息，实现实时监控。农村集体三资监管系统实行县一街道一村三级联网。第二章货币资金管理第六条严格实行账款分离管理制度。银行存款和有价证券的管理由代理出纳负责，非出纳人员不得管理银行存款和有价证券。按最有利三农发展的原则和我县的具体情况，每个村股份经济合作社只能选择一家金融机构开立基本存款账户，多余账户经核实清查后必

5、须撤消归并，不得多头开户。严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。第七条严格实行银行印鉴分离管理制度。各村股份经济合作社在金融机构开户时一般留置四个印鉴，即：村股份经济合作社财务专用章，村报账员、代理会计、代理出纳印章。村股份经济合作社财务专用章、代理出纳印章由代理出纳保管，村报账员印章、代理会计印章各自保管。代理会计、代理出纳不得随意添减或改变印鉴。第八条严格执行库存现金和村备用金零额度制度。代理出纳和村报账员不能持有村股份经济合作社现金，所有现金性收入交款人必

6、须交存村股份经济合作社账户，凭银行缴款单到代理出纳处开具收据，以确保集体资金安全。各村不准设立账外账、搞体外循环，一旦发现，按财经纪律严肃查处。第九条严格执行集体资金管理制度。街道代理出纳必须按村建立存款日记账，对该村发生的经济业务逐笔进行记录。按季向银行索取银行存款对账单，与代理会计结报收支票据时，应同时提交银行存款对账单、银行存款结报单。街道代理会计要及时与代理出纳、报账员核对银行存款和有价证券，每季进行一次核对银行存款日记账和银行存款余额，发现差错，查明原因，及时纠正。村股份经济合作社资金不

7、得用于购买保险和银行理财产品，不得为任何个人和单位提供担保，不得擅自出借给企事业单位和个人。凡违规使用村股份经济合作社资金购买保险和银行理财产品、出借他人或为他人提供担保的，按农村信用社同期贷款利率责成相关责任人员限期收回本息。第十条加强结算资金的管理。各项经济往来收付款项如费用、报销差旅费和支付误工工资都必须通过银行办理转账结算。土地补偿费纳入公积公益金管理，在基本存款账户内设置专账进行核算，单独对土地补偿费收支使用的原始凭证装订成册。及时清收债权、偿还债务。对各种拖欠款纳入账内管理,要采取切实

8、可行的措施及时催收，对一时无法收回的，应订立还款协议限期收回；确属无法收回的，由村股份经济合作社提出书面意见，报街道领导小组审核后，经社员股东（代表）会议讨论通过后进行核销，并报街道领导小组备案。对各种应付款项要定期清理，按时偿还并及时化解不良债务。不得擅自举债搞公益事业建设。村股份经济合作社不得擅自向外借款，确需资金周转的，须把借款原因、金额、期限、利率等提请社员股东（代表）会议通过，形成决议，经公示无异后方可借入，借款必须通过银行转账方式办理后，方可入账计息。借款合同交一份管理