5公司财务内部控制评价报告

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1、5.公司财务内部控制评价报告****公司财务内部控制评价报告天职京XX[20IX]XX号国务院国资委统计评价局：我们接受委托，对***公司20XX年度企业财务决算进行了审计。根据《公司财务内部控制评价工作指引（2006年度试点用）》[评价函（2007）4号]要求，在年度财务决算审计屮，我们组织专门人员对**公司财务内部控制进行了评价。截至20XX年X月X日，我们完成了****公司财务内部控制的评价工作，现将评价结果报告如下：一、企业的概况至少应包括：1.企业历史沿革2.股权结构3.企业树形图（含所有各级公司和单位）和集团公

2、司组织结构图4.公司经营范围（分主业、非主业说明）5.200*年度主要经营和财务的变化情况（如新增、减少企业；资产重组、兼并；上市;200*年末财务状况和200*年度经营成果；当年发生的重大财务事项等情况）。二、评价目的企业财务内部控制评价，是指在财务审计工作的基础上，通过独立的调查、测试、分析企业在一定经营期I'可内所采取的各项财务内部控制政策、程序、措施，以此检验评价企业财务内部控制体系的建设、实施情况以及运行的有效程度。企业财务内部控制评价工作目的是促进企业内部建立健全运作规范化、管理科学化、监控制度化的财务内部控制

3、体系。三、评价依据与评价方法评价依据：《公司财务内部控制评价工作指引（2006年度试点用）》［评价函（2007）4号］。结合财务内部控制评价人员的专业经验，我们釆取以下工作方法：（一）观察、了解企业的主要业务活动和财务内部控制的运行情况；（二）索取并查阅相关财务内部控制文件、上年度财务决算报告、本年度企业发生的重大财务事项说明材料；（三）采取问卷调查等形式询问企业有关人员，检查财务内部控制生成的文件和记录；（四）选择若干具有代表性的交易和事项进行必要的测试工作，确定财务内部控制评价测试单位、确定各项权重和制定财务内部控制评

4、价工作方案。同时，在评价过程中，我们充分利用国家审计机构、企业内部审计机构、社会中介机构等的工作成果。我们主要利用的其他机构的工作成果包括：***********。、测试单位的确定方法参照《公司财务内部控制评价工作指引（2006年度试点用）》［评价函（2007）4号］,根据本企业选収的实际情况描述。五、各项权重的确定方法参照《公司财务内部控制评价工作指引（2006年度试点用）》［评价函（2007）4号］,根据本企业选取的实际情况描述。六、评价过程在评价过程中，我们的工作步骤如下：（一）熟悉企业基本情况、主要业务流程，了解企

5、业财务内部控制的设计、制定及执行情况；（二）选定测试单位及确定相关评价指标、权重，拟定相应的工作方案；（三）评价企业财务内部控制设计的健全性和合理性；（四）测试和评价企业财务内部控制执行的有效性；（五）财务内部控制评价机构与企业交换意见（六）完成并出具财务内部控制评价报告。具体的工作时间和进度如下：［列表说明］七、评价结果经过评价，我们对細細公司财务内部控制评价结果为：评价得分评价类型［如果企业集团总部或个别整体测试单位评价得分低于50分，表明企业的财务内部控制方面存在严重缺陷，可酌情对企业财务内部控制评价类型降低档次，并

6、在财务内部控制评价报告中披露；如果金业财务内部控制缺陷导致已经发生巨额损失或者面临巨大风险，应将相关财务内部控制基本指标计为零分，酌情降低金业财务内部控制评价类型，并在财务内部控制评价报告中披露］八、重要事项说明（一）先分指标对评价结果屮得分较低的指标、单位、进行说明，如下述指标屮哪些得分较低，什么原因：资产管理类财务内部控制评价主要包括货币资金、应收和预付款项、存货、固定资产、无形资产、在建工程等内容；财务管理类财务内部控制评价主要包括成本费用、釆购、销售、投资、筹资、担保、高风险业务、关联方交易等内容；财务组织类内部控

7、制评价主要包括财务体系、财务预算、财务组织、财务报告和信息披露、财务信息系统等内容。（二）集团总部得分情况，以及其得分较低部分的描述。（三）整体测试单位得分情况，以及得分较低部分的描述。（四）其他需要说明的事项（可以是无法归类的内控缺陷、发现的管理问题、影响本次测试的事项等等）。附件：1.财务内部控制分析报告2.评价结果计分表［此页无正文］中国注册会计师:中国•北京二Oxx年x月x日中国注册会计师:附件1财务内部控制分析报告（财务内部控制分析报告是根据财务内部控制评价结果对企业财务内部控制情况进行深入分析的文件，应当包括评

8、价结果、存在的问题与不足、有关管理建议等）附件2评价结果计分表（评价结果计分表应详细记录参与财务内部控制评价的评价主要人员、企业财务负责人员、监管机构相关工作人员对各项目的具体打分情况和最后的汇总结果）最后的汇总结果指《公司财务内部控制评价工作指引（2006年度试点用）》［评价函（2007）4号］的附件