税收基础补考试卷

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1、珠海市高级技工学校税收基础补考试卷（2015/2016学年度第二学期2016年月日）考试范围：税收基础考试时间:型_分钟班级：15会计班姓名:评卷教师：总分：一、名词解释：（共10分，每题5分）1、增值税2、非居民二、判断题：（共10分，每题1分）1、销售折让是指货物卖出后买方发现品种、质量等冇问题，但没冇提出退货，而是要求卖方给予一定价格折让。（）2、扣缴义务人是代收税款的人。（）3、增值税采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额屮抵扣。（）4、一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不

2、含税的销售额。（）5、从2011年开始，个人所得税减除费用标准改为3000o（）6、我国现行消费税属于多环节征收的产品税。（）7、若委托加工收回的应税消费品直接岀售，不再缴纳消费税。（）8、出口企业应将不同退税率的货物分开核算和巾报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退税。（）9、凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是消费税的纳税人。（）10、个人所得税的缴款方式只有代扣代缴申报纳税。（）三、选择题（可单选，可多选共20分，每题2分）1.购进应税项目有下列情况之一者，不得抵

3、扣进项税额（）。A.未按规定取得专用发票B.耒按规定保管专用发票C.购进货物发生非正常损失D.从小规模纳税人购进货物2.我国目前征收增值税采用的类型有（）。・A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税3.我国现行的增值税制采用（）。•A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税4.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）oA.销伟额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.冇上级主管部门1.进口货物的增值税由（）征收。a.进ri地税务机关c.交货地税务机关B.海关D.进口方所在地税

4、务机关6.根据增值税有关规定，-•般纳税人在（A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一•般纳税人的货物D.生产金业出售给批发金业的货物7.下列应以从量定额计征消费税的有（A.黄酒B.汽汕C.润滑汕8.委托加工应税消费品，受托方（）。A.收取加工费C.代垫部分辅助材料9.进口的应税消费胡A.完税价格C.组成计税价格）情况卜-，不可以开具增值税专用发票10.下列所得属于劳务报酬所得的冇（实行从价定率办法计算应纳税额,13.消费品价格D.同类商品价格）o）oD

5、.啤酒B.提供原料D.提供主要材料按照（）计算纳税。A.从事设计取得的所得B.从事讲学取得的所得C.个人担任董事职务取得的董事费收入D.从事咨询业务取得的所得四、综合题（共计60分）（一）（20分）某企业是增值税一般纳税人企业，其冇关增值税业务如下，请正确计算增值税进项、销项、应纳增值税，上期留抵下來的税款1000元。做出全部正确的会计分录。（1）某企业购进原材料一批，不含税价款400000元，增值税率17%,取得增值税专用发票，已经验收入库，款已付。（2）购进免税农产品一批，支付的收购价款300000

6、元，另支付给运输单位运费50000元,均取得合法票据，开出支票付清款项。（3）销售产品—•批，开具增值税发票上注明不含税价款600000元，税款102000元，产品由企业车辆代为运送，开具普通发票收取运费收入23400元，款项均己收到。（4）某企业由于台风袭击造成「卩材料毁损，损失1500元，应转出的进项税额为225元。（5）从小规模纳税人购入材料，取得普通发票10张，共支付货款190800。（二）（10分）某汽车制造厂领用库存白产汽车轮胎若干个，用于连续生产卡车50辆，汽车轮胎的实际成本50000元，

7、无同类产品售价，要求计算消费税应纳税额（成本利率为5%,消费税税率为10%。）（三）（10分）某贸易公司有职工15人，均为国内职工，2011年11月当月发放职工工资70000元（含税收入），工资明细情况如下：9000元1人、7000元1人、5500元4人、4000元5人、3500元2人，2500元2人。工资薪金的个人所得税由职工个人承担，由公司在发放工资时代扣代缴。有关工资薪金个人所得税率如下表所列。请计算公司当月应代扣代缴的个人所得税。工资、薪金所得个人所得税率（简农）全月应纳税所得额税率（%）速算扣

8、除数/元不超过1500元的30超过1500元~4500元部分10105超过4500元~9000元部分20555超过9000元"35000元部分251005（五）（20分）某企业2008年生产经营情况如下：实现主营业务收入2800万元，主营业务成本2000万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入450万元，其他业务成本300万元，期间费用700万元，营业外收支净额50万元，投资收益200力•元。经杏核实，企业木年度发生下列经济业务：（1）