新《税务稽查工作规程》解读课件_-_复制

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1、新《税务稽查工作规程》培训培训分为两部分:第一部分：新《规程》简介第二部分：新旧条文对比解读2021/10/71我心飞扬,我为税狂!第一部分新《规程》简介新《税务稽查工作规程》简介（一）国家税务总局于2009年12月24日以国税发[2009]157号文件下发了新的《税务稽查工作规程》（以下简称新《规程》），共八章八十条。新《规程》自2010年1月1日起执行。国家税务总局1995年12月1日印发的《税务稽查工作规程》（以下简称旧《规程》同时废止。与旧《规程》相比较，新《规程》对税务稽查的基本任务、主要职责、原则要求、

2、工作纪律、工作步骤、案卷管理等方面规定的更加明确、具体、科学，更具可操作性，许多条款与《税收征管法》、《行政处罚法》等相衔接。2021/10/72我心飞扬,我为税狂!新《税务稽查工作规程》简介（二）修订的目的：新《规程》的修订，力求能够解决新形式下税务稽查实际工作中的难点、热点问题，达到规范稽查管理、提高稽查工作效能、强化监督内控机制、有效防范稽查执法风险的目的。修订的意义：新《规程》的修订，对促进稽查工作规范化和信息化，提高工作效能，加强廉政建设，降低执法风险，具有十分重要的现实意义。修改的原因：旧《规程》相关条

3、款，与现行法律制度（主要是征管法）不衔接不协调，不能适应新的稽查模式以及CTAIS稽查程序的应用；针对稽查工作和稽查人员的内部监督体系亟待需进一步具体、强化。特别是对稽查内部四环节之间的分工制约机制进一步的予以明确，对当前部分地区或部门擅自弱化稽查内部四环节监督制约机制起到警示作用，以防稽查的随意性；为了更好的切合新形式下税务稽查的特点，指导检查取证工作，使稽查工作更加规范化、制度化，有必要对旧《规程》作必要的修改。目前征管法正在进行修订，新《规程》出台的相关规定尽管较好的解决了当前工作中热点、难点问题，但相关规定

4、还显得较为原则，不便于实际操作，特别是困扰检查人员的取证难问题题，尚未有更多的措施相对应，如税务“侦查”的理念没有得到体现。2021/10/73我心飞扬,我为税狂!新《税务稽查工作规程》简介（三）修订后的《规程》主要体现10个方面的积极变化：1、对旧《规程》的章节进行调整，使之结构更加合理、工作流程更加清晰。新《规程》共八章八十条，包括总则、管辖、选案、检查、审理、执行、案卷管理和附则，旧《规程》共七章六十条。2、进一步明确税务稽查的内涵，使之更能体现《税收征管法》、《税收征管法细则》等有关税务稽查的规定。3、强化

5、稽查内部监督控制，预防职务犯罪。针对稽查执法中存在的一些问题，新《规程》修订以强化监督内控机制为出发点，以进一步完善选案、检查、审理、执行四环节之间的分工制约为核心，改进和细化了稽查工作程序，进一步的防范稽查风险，并明确执法工作纪律及违法责任追究，从制度上对稽查工作中的内部监督控制进行了规定。4、更加注重税务稽查工作中的选案，将其作为提高税务稽查针对性和工作效率、降低稽查成本的重要手段之一。将选案流程设定为收集案源信息、筛选待查对象、确定被查对象、立案启动检查几个部分，使流程更加清晰，要求更加明确；引入“案源信息”

6、概念，进一步保证稽查对象的准确选择。2021/10/74我心飞扬,我为税狂!新《税务稽查工作规程》简介（三）5、取消了旧《规程》中案件查处的简易程序，使稽查案件检查、处理流程与《税收征管法细则》的要求一致。简易程序取消后，明确稽查案件必须先行全部立案，而后再实施检查，最终由审理进行定案并予以执行的流程。6、适应基层工作实际，增加了检查的中止、终结程序，力图解决稽查案件大量、长期积压问题。稽查案件在旧《规程》中只有“执行完毕”一个出口，此次修订通过增加检查的中止、终结程序，可解决基层实际工作中大量案件长期积压的问题。

7、7、从证据形式和获取方法上对稽查涉及的几种主要证据加以规定，规范税务稽查取证行为。8、对稽查过程中税收保全、强制执行措施及税务行政处罚程序进行规范。9、较好的解决了长期困扰基层稽查执法人员的一些具体问题。其中包括涉税举报案件的处理、稽查案卷资料的归集和管理以及一具体工作时限上的规定等问题。10、新《规程》体现了重视程序的理念。2021/10/75我心飞扬,我为税狂!新《税务稽查工作规程》简介（四）新《规程》在依法保护纳税人的合法权益方面的条款凸显新《规程》许多条款着重保护纳税人的合法权益。总则中新增有关公平、公开、

8、公正、效率原则，稽查局四环节分工制约原则，保密、回避、稽查工作纪律等的规定，一定意义上均体现了要依法保护纳税人的合法权益的理念。在具体条款中，更是直接体现了依法保护纳税人的合法权益的精神。新《规程》第四条第三款规定，各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，除了提高效率外，就是为了减少税