资产管理制度和应用表格

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1、资产管理制度一、资产管理办法为加强本公司资产管理，防范资产物资的损失、毁坏、确保资产物资的安全和完整，提高资产使用效率，特制定本办法。第一条流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款等。（-）现金管理1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总监一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总监外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理冋来后补办有关手续。2、岀纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。3、收付款凭证的内容必

2、须完整、合法;报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。4、日记账要逐日结岀余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元（一天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金

3、，以确保财产安全。7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。（二）银行存款管理1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总监批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写H期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和

4、有关凭证带回，并到计划财务部及时结算,不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结岀余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。（三）应收账款及预付款的管理1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）O2、财务部门要会销售部门建立健全的客户的户口档案。3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，

5、每季度末要编制账龄分析表，并上报总监。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度,职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经监批准后方可付款（若总监出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手续，等总经理回來后补齐手续），并同时

6、向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。第二条本公司非流动资产主要包括：1、办公事务用品：桌椅、文件柜、保险柜、电话机、打印机、POS机等。2、固定资产物品：电脑、空调、投影仪、音响等。(2)各分公司、各行政部门根据需要提出请购单或请购计划，报上级核准后,交由行政部办理采购。(3)采购品经验收合格后，即由采购部门填写资产卡交由财务部建档管理，资产实物由使用部门领回使用并负责保管。(4)财务部每年需依折旧年限规定，摊提折I口额列账。(5)财务部每年12月底前须对公司资产盘点一次，核对资产数量，并由会计单位以盘亏、盘盈状况调整资产金额。(6)对无法继续使用的资产按规定办理报废或出售，并作相

7、应的会计处理。(7)各项资产的使用说明书、质量保证书等资料统一由财务部保管，使用部门可使用复印件。(8)各部门对所使用的资产负有保管、保养的责任。资产发生损坏时，应查明原因、分清责任，出具调查报告和处理意见，视情节轻重进行处分。附表1：资产请购单资产名称规格用途部门数量需用日期估计价值备注请购部门：行政部:董事长:财务部：注：1•本单共两份，由请购单位填写，经部门主管签字后，送采购部门估计价值，转送财务部审核，再呈请董事长核准。附表