账务管理习题

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1、A公司资产负债表和利润表资料如下:资产年末金额年初金额负债及所有者权益年末余额年初余额流动资产流动负债货币资金1500750短期借款18001350交易性金融资产180360交易性金融负债00应收票据240330应付票据150120应收账款119405970丿'V付账款30003270预付账款660120预收账款300120应收股利00应付职工薪酬6030应收股息00应缴税费150120其他应收款360660应付利息360480存货35709780应付股利840300一年内到期的非流动资产1350120其他应付款420390其他流动资产1200210预提费用270150流动资产

2、合计2100018300预计负债60120一年内到期的非流动负债15000其他流动负债90150流动负债合•计90006600非流动负债00非流动资产长期借款135007350可供出售金融资产0应付债券7200780()持有至到期投资0长期应付款15001800长期股权投资900专项应付款00长期应收款0递延所得税负债00固定资产37140其他非流动负债0450在建工程540非流动负债合计2220017400固定资产清理0负债合计3120024000无形资产180所有者权益：00开发支出0股本资本30003000商誉00资本公积300300长期待摊费用150450盈余公积300

3、01200递延所得税资产00未分配利润2250021900其他非流动资产900减：库存股00非流动资产合计3900032100所有者权益合计2880026400资产总计6000050400负债及所有者权益总计6000050400资产负债表编制单位：A公司2011年12月31日单位：万元利润表编制单位：A公司2011年度单位：万元项目本年金额上年金额变动金额本年结构（%）上年结构（%）百分比变动（%）一、营业收入1200001140()06000100.00%100.00%0.00%减：营业成本105760100120564088.13%87.82%0.31%营业税费112011

4、2000.93%0.98%-0.50%销售费用880800800.73%0.70%0.03%管理费用184016002401.53%1.40%0.13%财务费用440038405603.67%3.37%0.30%资产减值损失0000.00%0.00%0.00%力口：公允价值变动收益0000.00%0.00%0.00%投资收益24002400.20%0.00%0.20%二、营业利润62406520・2805.20%5.72%-0.52%力X营业外收入18002880-10801.502.53%-1.03%减：营业外支出400400.03%0.00%0.03%三、利润总额80009

5、400-14006.67%8.25%-1.58%减：所得税费用2560300()-4402.13%2.63%-0.50%四、净利润54406400-9604.53%5.61%-1.08%2011年的经营现金净流量为12920万元，要求计算下列指标，为简化计算所有涉及资产负债表的存量数据均取用期末数：（1）计算2011年的营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、并说明你认为分析企业短期偿债能力还应分析那些表外影响因素；（2）计算2011年的资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量债务比、并说明有哪些表外的其他影响因

6、素会影响长期偿债能力的分析；（3）计算2010年与2011年的应收账款、存货、流动资产、非流动资产、总资产周转次数和周转天数，并分析2011年与2010年和比总资产周转天数变化的驱动因素；（4）分别从金额变动分析和结构比率两个角度分析2011年销售净利率变动的主要驱动因素；（5）计算资产净利率变动的百分比点，分析2011年A公司资产净利率的变动原因，并将该百分点分解为两部分，其中销伟净利率变动对资产净利率的影响数按上年资产周转率计算（要求保留四位小数）姓名：宁坍学号：2011111355班级：20111113班1、2011年的营运资本=流动资产■流动负债=21000-9000=

7、12000年初流动比率：18300/6600=277.27%年末流动比率：21000/9000=233.33%年初速动比率：(750+360+5970+330+660)/6600=122.27%年末速动比率：(1500+180+11940+240+360)/9000=158%现金比率二(货币资金+有价证券)/流动负债=(1500+240)/9000=19.3%现金流量比率二经营活动产生的现金净流量/期末流动负债=12920/9000=143.65%我认为分析企业短期偿债能力主要可采用流动负债