浅析建筑业税收管理中存在的问题及对策

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1、浅析建筑业税收管理中存在的问题及对策摘耍：改革开放以来，随着我国经济的飞速发展，建筑行业迅速崛起成为经济巨头。近几年，建筑业的飞速发展给税收注入了新鲜的血液。但是，由于税收监管制度等各方面的因素不完善，使得建筑业税收管理中存在很多问题。同时，显现的还有土地征收管理问题。关键词：建筑业；土地征收管理；税收管理近年来，随着社会主义市场经济腾飞发展，建筑业和房地产业税收有了进一步增长。但是，由于建筑行业所具有的诸多特殊性，因此给税务部门的管理工作带来了很多问题。所以，解决建筑业和房地产业税收管理中存在的问题，是当前税务部门面临的首要任务。一、建筑业和房地产业税收

2、管理中的问题(-)税源狭窄，有的丁程项目监管不到位，造成了大量税源的流失传统的建筑业税收管理模式的建设，只注重对施工企业的管理，精细化管理的建设却没有被重视。税务机关通过财务报表和纳税申报表等信息的收集，只能在整体上把握其成本费用、收入、税费等资金的流动和其他财务指标。但是对具体建设项目的税收是难以很好把握的，造成人量建设项目税费收入管理的缺失。而且，即使是在纳税屮报建设项目的施工单位,他们也只申报和支付其人工费收入的税费，逃避掉了材料供应方和提前竣工等英他应纳税项冃的税收。亦或是，由于监管力度不到位与产业公司的逃避，从而造成税源流失。如在2006年的视察

3、过程中，税务机关发现一家建筑公司在开展的两个房地产开发项冃和一个污水沟槽公园建设项H的工程建设屮，公司仅对税务部门上报了商品房土建部分的收入，而其他收入并没有进行纳税申报。（-）税源监管控制力度不够，手段过于粗放，偷税漏税问题较为严重FI前，税务部门专业化程度不够高，监管流程不够完善，大多采用“一票征税”的方式，还仅仅停留在对发票代开监督的实施上。施工建设单位有时出现不申报、申报不实其至零申报现象，即使税务部门掌握建设单位的整体运作，但对个别项目的价格是不能准确把握的，山此造成的税款滞后以及流失的情况是很严重的。有些施工单位因财政困难等因素，常常采取用物料

4、、房屋财产或车辆的所有权抵债，而对这些抵债的实物，建设单位往往不计入相应的账目里，这样就形成了资金的账外循环。（三）缺乏部门协调机制，监管力度不够，执行税收政策困难税务本应该是一个工程项目，从招标开始就应该邀请税务部门参与，让税务执法部门从头到尾进行跟踪管理，等工程招标结束后，发包方应主动主动督促建设单位去税务部门办理相关纳税资料，税务机关才能进行“一户式”管理，从而使税款及时足额入库。但是目前在施工管理的早期阶段，有关的法律并没有明确地赋予税务部门参与工程前期的权利，导致税务主管部门不能跟踪项目的招标、启动、投入资金、以及承包等相关情况，这严重地阻碍了税

5、务部门作用的发挥。税务部门只能在后期通过调查、观察、检查等方式了解详细情况，这就难免发生等到施工结束，税务部门才开始进行调查，这种滞后性管理使得税收工作变得非常被动，导致严重的税收流失现象。二、根据建筑业的特点和存在的问题，探寻合理的对策鉴于以上对建筑业有关税收管理问题的分析，笔者认为应加强建筑业税收监管，规范建筑业税收秩序，可以通过以下几个途径：（一）以税法宣传出成效，有针对性地加大税法宣传力度，规范今后建筑行业征管税法的宣传工作应该从税源的宣传抓起，可以通过用案例來诠释税法结合走访约谈等形式来对建筑业税源进行宣传。首先，税务部门可以把自身收集的各种有关

6、税务问题的案例加以介绍分析然后汇编成册，使读者能很容易地理解接受。此方法亦可利用电视广播、计算机网络等现代传媒或配合传统的工作人员普法进行有效地税法宣传，扩大莫影响范I韦I。同时，要加强对建筑企业，尤其是项目责任人的普法，向建筑工地发放宣传材料向责任人讲清纳税光荣逃税可耻的后果，使得项目负责人了解相关法律，并能够自觉主动的守法，形成主动纳税的共识，尽可能的从根本上从源头上减少偷税漏税。其次，还应该派专业的法律人员，对建设单位管理财务的人员进行税法宣传。使得纳税人很好地认识到自己的权利与义务，形成自觉纳税、社会协助纳税保护纳税的良好风气。对于重要的税源，可以

7、通过上门走访或约谈的形式，一方面，要善于倾听纳税人的建议和意见；另一方面，要善于利用语言艺术引起纳税人关注。依税法宣传出成效，通过对税源有针对性的税法宣传，从而规范建筑行业的税收征管。（二）适应当前新形势，转变传统征管观念，创新税收管理方法征收管理建筑业的营业税，要把“项目登记”与“票管税”结合起來,已解决税源监管和税款征收问题。建设项H签订合同后，由纳税人办理《纳税登记》，根据该项目的价格申请缴纳营业税。申报纳税时，必须带齐相关手续，如《纳税登记》、纳税申报表、《完工明细表》等到相关地税部门登记纳税。与此同时，要求建设单位纳税人在进行完丁结算时，须开建筑

8、行业专用发票；施工单位在结算和支付施工款时，也必须以建筑业专用发票