法规综合分析题

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1、综合练习题【例1】遵义-傢某棉纺金业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：⑴购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；⑵从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；⑶从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，収得增值税专用发票；⑷本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34力米，售价每米50元（含税）。已知

2、:有关发票在木月均通过主管税务机关认证并屮报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。⑴该企业购进纺织设备及支付运费可抵扌【啲进项税额为（）。A.1.7万元B.1.452万元C.36.7万元D.1.7035万元⑵下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B.向供销公司购述棉花可抵扌II的进项税额为7.65万元C.向农民牛产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D.向农民生产者购进棉花可抵扌II的进项税额为1.82力元（3）

3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）«A.10.249万元B.9.86万元C.11.874万元D.25.16万元⑷该企业木月应缴纳的增值税税额为（）0D.13.9865万元A.0.475万元B.1.345万元C.0.295万元⑸该企业缴纳增值税的纳税期限对以是（）。A.5HB.3

4、_

5、C.10

6、_

7、D.365日【答案】（1）D解析：进项税额=100000*17%+500*7%=1.7035万元（2）BD解析：向供销公司购进棉花可抵扌II进项税额=30*1.5*17%=7.65万元；向生产者购进棉花可抵扣进项税额

8、=14*13%=1.82万元(3)D解析：(12000*40+23400*50/1.17)*17%=251600(4)D解析：应纳税额=25.16—1.7035—7.65—1.82=13.9867万元（5）C【例2].某超市为—•般纳税人，2011年10月外购货物取得增值税专用发票注明税款85000元，当月销售货物400000Ji元，并开具了增值税专川发栗。11月从农村向菜农采购小青菜一批，共支付收购价款10000元；外购商品取得增值税专用发票列明税费60000元，当月向客户销售商品702000元，已开具普通发票。

9、1、该超市10月份的计税销售额是（）万元A、40B、46.8C、48.5D、35.12、该超市10月份应纳税额是（）万元A、40B、46.8C、0D、6.83、该超市采购小青菜的业务（）A、未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额B、未収得增值税专用发票，也可抵扣进项税额C、按照收购价的13%抵扣进项税额D、按照收购价的17%抵扣进项税额4、该超市11刀份的不含税销售额是（）A、70.2万元B、60万元C、70.3万元D、61万元5、该超市11月份应纳税额（）A、4.07力元B、2.24万元C、0.54力•元D、2.

10、37万元【答案】1、A2、C【解析】10月份应纳税额=400000*17%-85000=-17000（不足抵扣,本月不交税,，未抵扣完的进项税额下月继续抵扣）3、BC4、B【解析】不含税销售额=702000/17%=600000元5、D【解析】11月应纳税额=600000*17%-60000-10000*13%-17000=23700元【解析】10月末未抵进项税额可以在□月份抵扣。【例3】宏大集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在年度财务报告中做一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告

11、的真实性和完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了儿笔销售业务，是公司的报表由亏损变为盈利，由单位负责人签字盖章后，向外报送。请根据上述资料回答下列问题：（1）对董事长赵某可以给为的罚款是（）A、2000—20000元B、5000—50000元C、3000—50000元D、5000-100000元（2）对直接责任者刘某可能给了的法律制裁形式有（）oA、处以刑罚处罚B、罚款3000-50000元C、给予直接开出的行政处分D、吊销会计从业资格证（3）对于公司伪造财务报告行为，财政部门给了通报时可并处罚款（）

12、A、2000—20000元B、5000-50000元C、3000—50000元D、5000—100000元（4）刘某违反的会计职业道德规范主要是（）A、爱岗敬业B、强化服务C、参与管理D、客观公正【答案】（1）B属于授意指使会计人员伪造会计凭证提供虚假财务报告行为。（2）CD（属于伪造、变造会计凭证会计账簿，提供虚假的财务会计报告的直接责任者）（3）D（属伪