超越集团财务分析撰写规定

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1、集团财务分析撰写规定集团二零零一年十一月第一章总则第二章主耍经济指标完成情况第三章财务状况分析第四章措施与建议第五章附则附件：财务分析表格111345第一章总则第一条为了规范集团的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。第二条本规定适应于本集团的所冇核算单位。第二章主要经济指标完成情况第三条各项指标数值的计算填列：（一）齐指标的计算口径参考财务指标评价分析表进行。（-）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。（三）投资收益率指标只限于年度分析填列。第三章财务状况分析第四条生产经营状况

2、分析从产量、产值、质量及销售等方而对公司本期的生产经营活动作一简单评价,并与上年同期水平作一对比说明。第五条成本费用分析（-）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比），并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。（三）以木期各产品产量大小为依据确定木公司主要产品，分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第六条利润分析（-）分析主要业务利润占利润总额的比例。（-）对各项投资收益和其他营业收入做出说明。（三）分析利润完成情况及其原因。第七条资金的筹集

3、与运用状况分析（-）存货分析（1）根据产品销售率分析木公司产销平衡情况；（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度；（3）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。（二）应收账款分析（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况；（2）木期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因；（3）应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明；（4）季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予

4、以分类说明。第八条负债分析（-）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小；（-）分析木期增加的借款的去向；（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据Z-O第九条其他事项分析（-）对发生重大变化的有关资产和负债项目做岀分析说明（如长期投资等）；（-）对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析；（三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。第四章措施与建议第十条通过分析，对所存在的问题提出解决措施和途径，包

5、括：（-）根据分析，结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议；（-）对现行财务管理制度提岀建议；（三）总结前期工作中的成功经验。第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一贝表上的右上方盖上单位公章，如栏口或纸张不够，另加附页，但要保持整齐、美观。第十二条各事业部（子公司）财务分析应在每月10日前报总部财务部，一式二份。各项财务指标说明（-）应收账款周转天数应收账款平均占用额x30本刀赊销收入净额（二）流动资金周转天数二全部流动资金平均占用额x30木刀销售收入净额（三）存货周转天数存货平均占用额x30本刀销佶成木总额（四）

6、销售利润率二销传利润（或营业利润）x100%本月销售收入净额（五）产品销售率本月产品销售收入刀各产品产最x销售单价X100%（六）负债比率资产总额（七）投资收益率税后利润X100%实收资木以上各项指标的平均占用额，指该指标的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式屮的30改为360,销售收入以全年累计数计算,各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。第五章附则第十三条本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提HI,总裁审核，董事局批准。第十四条木规则由总部财务部负责解释说明。附件：财务分析表格表1:生产经营状况

7、分析表单位:项目单位计划实际对比备注升降%12345=4-36=5/3产量单位成本总成木原材料消耗收入铮理费用销售费用税金毛利利润备注评价分析:表2：财务指标评价分析表年月曰项目计算公式本期数上期数对比分析备注1、财务效益状况①净资产收益率净利润/平均净资产②总资产报酬率（利润总额+利息支岀）/平均资产总额③资木保值增值率扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益④销售（营业）利润率销售利润/销售收入净额⑤成木费用利润率利润总额/成本费用总额2、资产营运状况①总资产周转率销伟收入净额/平均资产总额②流动资产周转率销ft-收入净额/平均

8、流动资产总额③存货周转率销售成本/平均存货④应收账款周转率赊销收入净额/平均应收账款余额⑤不良资产比率年末不良资产总额/年末资产总额⑥资产损火比率待处理财产损火净额/年末资产总额3、偿债能力状