财经法规与会计职业道德 二

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1、《会计从业资格考试》财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度概述现金管理银行结算账户票据结算方式概述——支付结算的概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》、《国内信用证结算办法》、《票据管理实

2、施办法》、《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》等。概述——支付结算的方式支票银行本票银行汇票商业汇票汇兑托收承付委托收款信用证信用卡概述——支付结算的方式概述——支付结算的方式概述——支付结算的方式概述——支付结算的方式概述——支付结算的方式概述——支付结算的方式银行存款库存现金07902本单位￥20000.00备用金贰零零柒玖零贰深圳开原实业有限公司贰万元整￥20000.00备用金中国工商银行深圳蛇口支行48889934345205100410205100410深圳开原实业有限公司财务专用章王立丰印概述——支付结算的方式概述——支付结算的特征支

3、付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。支付结算是一种要式行为格式和填写要符合要求支付结算的发生取决于委托人的意志除法律法规另有规定外，银行不代人查询、冻结、扣款、不停止正常支付支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制总行和各分、支行支付结算必须依法进行法律、行政法规和《支付结算办法》概述——支付结算的基本原则恪守信用，履约付款原则。谁的钱进谁的账、由谁支配原则。对存款人的资金，除国家法律另有规

4、定外，必须由其自由支配。银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。支付结算的主要支付工具——汇票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。种类：银行汇票和商业汇票银行汇票是指银行签发的汇票商业汇票是银行之外的企事业单位、机关、团体等签发的汇票支付结算的主要支付工具——银行汇票银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。适用范围：单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银

5、行汇票。银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可用于支取现金支付结算的主要支付工具——银行汇票银行汇票记载事项：表明“银行汇票”的字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称出票日期出票人签章提示付款期限：自出票日起1个月。超过付款提示期提示付款的，代理付款人不予受理。申请（银行汇票申请书）出票（收妥款项后签发，用压数机压印并加盖印章，连解讫通知交申请人，申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票）交付给收款人（审查，在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算）流通转让（可背书）提示付款（背面签章；未在银行开立存款账户的个人持票人可凭

6、现金银行汇票支取现金；超过提示付款期限的）退款和丧失（超过付款提示期限的；缺少解讫通知和汇票丧失的）支付结算的主要支付工具——银行本票银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用范围：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票也可用于支付现金，收款人和付款人均为个人。支付结算的主要支付工具——银行本票银行本票分为定额和不定额两种，定额分为1千元、5千元、1万元和5万元银行本票记载事项：表明“银行本票”的字样无条件支付的承诺确定的金额收款人

7、名称出票日期出票人签章提示付款期限：自出票日起最长不得超过2个月。超过付款提示期提示付款的，代理付款人（代理出票银行审核支付票款的银行）不予受理。①申请（银行本票申请书）②出票（收妥款项后签发，不定额要用压数机，并划去“转账”或“现金”字样）③交付给收款人（审查）④流通转让（可背书）⑤提示付款（背面签章；未在银行开立存款账户的个人持票人可凭现金银行本票支取现金；超过提示付款期限的）⑥退款和丧失（超过付款提示期限的；本票丧失的）支付结算的主要支付工具——托收承付托收承付，又叫异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付

8、款人向银行承认付款的结算方式。款项的划回有邮寄和电报两种，由收款人选用。支付结算的主要支付工具——托收承付使