内部审计管理暂行办法123

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1、北京首创科技投资有限公司内部审计管理暂行办法一、总则(-)为加强参、控股公司的经营管理，防范财务风险，根据《北京首都创业集'有限公司关于内部审计工作的规定》（以下简称集团规定）,结合本单位行业特点，制定木办法。（-）本办法内部审计的涵义是：是指我公司审计人员根据集团规定及本办法规定,通过审查和评价被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进被审单位目标的实现,它是一种独立客观的监督和评价活动。（三）担任内部审计的人员应当具备专门的学识与经验，经过适当专业训练，并具有足够的分析、判断能力。（四）内部审计人员

2、应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务、发表审计意见。（五）内部审计人员应对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为口己或他人谋取利益。二、内部审计目的、分类、对象与范围（-）内部审计日的是加强参、控股公司的经营管理，监督参控股企业遵守国家颁布的《会计法》、《企业会计准则》及《企业会计制度》，执行国家有关财经政策，发现问题，防范化解各种财务风险。（二）审计分类：在参照集''规定中职责范围内容的基础上,结合公司的实际经营情况，进行如下分类:1、会计报表审计根据公司总经

3、理办公会的决定，定期对参、控股公司进行会计报表审计，其包括但不限于下列内容：（1）资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注等；（2）会计制度、会计政策的执行情况；（3）内部控制制度执行情况。2、专项审计（含经营管理审计）根据公司总经理办公会的决定，I韦I绕公司每年防范财务风险的重点进行专项审计，其包括但不限于下列内容：（1）内部控制制度执行情况审计；（2）财务预算执行情况审计；（3）经营计划完成情况审计；（4）财务收支审计；（5）经济效益审计。3、离任审计根据公司总经理办公会的决定，配合我公司委托的会计师事务所或单

4、独对参、控股公司的卜•列人员在离任时进行审计：（1）法定代表人；（2）总经理；（3）公司认为其他必要的高级管理人员。审计人员在对有关人员进行离任审计时,可参照《首创集团领导人任期经济责任审计暂行办法》中的相关规定执行。（三）审计对象：指我公司控股51%（含51%）以上的公司及认为必要的参股公司。（四）审计范阖：指涉及审计分类的全部有关事项。三、审计计划、时间与方法（一）审计计划：审计人员应当在进行•各类审计之前，了解被审计单位的基木情况,调杳、研究和评价其内部控制制度，然后编制切实可行的审计计划，英包括总体审计计划和具

5、体审计计划。审计人员在制定审计计划时可参照《首创集团内部审计方案编审办法》中的相关规定执行。（二）审计时间：审计时间根据审计分类的不同特点进行，可约定如下：1、年度的会计报表审计配合我公司委托的会计师事务所进行，原则上在下年度的1月1日至2月底Z前完成。屮期（1-6月）会计报表审计由企划部牵头组织实施，原则上在每年的7月1日至8月底Z前完成。2、专项审计根据公司总经理办公会的决定随时进行，原则上应在一周内完成。3、离任审计根据公司总经理办公会的决定随时进行，原则上应在一周内完成。（三）审计方法：在中国内部审计准则的指导

6、下,采用详查和抽查和结合，并包括检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法。四、审计通知书（-）公司对参、控股企业进行内部审计应根据公司总经理办公会的决定下达审计通知书，如须经参股公司的董事会审批的，则经审批后方可进行内部审计工作。（二）审计通知书包含但不限于下列内容：1、被审计单位名称；2、审计冃的；3、审计范围;4、被审计单位需提供的会计资料名称、必要的条件及合作内容；5、审计时间;6、其它需说明的内容。（三）审计通知书应提前7天下达到被审计单位，便于被审计单位按审计通知书内容准备材料或履行批准程序。其他

7、有关审计程序的内容可参照集团规定中第五章的审计程序执行。五、审计情况说明书.报告(-)审计情况说明书、报告内容根据审计分类各有不同，一般应涵盖如下内容：1、会计报表审计情况说明书的内容：(1)遵守《金业会计准则》、《企业会计制度》及国家相关会计制度的情况；(2)董事会(或母公司)制定的年度经营指标的完成情况；(3)审计中发现的问题；(4)财务状况说明；(5)财务机构及人员配置；(6)财务潜在风险提示；(7)管理建议。2、专项审计报告的内容(1)遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家相关会计制度的情况；(2)董事会

8、(或母公司)制定的专项指标的完成情况；(3)审计中发现的问题；(4)财务潜在风险提示；(5)管理建议。3、离任审计报告的内容(1)遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家相关会计制度的情况；(2)审计中发现的问题；(3)财务状况说明；(4)财务潜在风险提示；(5)综合评价。审计人员在编写审计报告时可参照《首创集团内部审计报告编