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1、『会计』［会计税务］本人从事出口退税业务的心得作者：yyg617提交日期：2010-2-421:32:35楼主外贸企业在冇第一次出口业务以后，拿着合同或者报关单及相关资料到主管国税局进行退税认定，国税局调整企业到退税科，委派专管员。退税申报前需要收集或者取得的相关资料：1,出口发票（纯英文）2,报关单退税联3,报关单核销联（首先到外管局核销，现在大部分地区不用提供纸质核销单到国税局）4,增值税发票（进货发票）退税前信息处理：1,核销以后，核销单信息由外管局传到国税局（5-7天）2,报关单回來以后企业到电子口岸交单，数据传到国税局（3…6天）3,增值税发票必
2、须通过认证4,出口发票（有的地方要到国税局购买专门的出口发票填写，人部分地区可以自制发票）退税申报系统正式操作之前的工作1,下载最新的税率库导入2,下载最新増值税发票认证信息（在国税局岀口退税平台上面下载，有的地区没有开通，那么就自己手动录入增值税发票信息）3,进入系统的吋间一定是你申报所属期（出口月份）出口退税具体操作步骤：1,基础数据采集（包括出口明细中报录入和进货明细中报录入）关键问题：（1）关联号极其重要（不是如何设置，而是关联号是一张报关单，一张出口发票，可能是多张增值税发票的集合）（2）关单上有两种以上的商品（不管是不是同一种商品），在录入报关
3、单号码时候后面加上001,002,003……（3）一张发票对应两张以上报关单情况，要开进货分批单2,数据加工处理（1）审核认可全部数据（否则预审报无数据）（2）进货数量关联检查（出现E就证明数量有错误）（3）换汇成本检查（出现问题要写情况说明）（4）预审报数据一致性检查1,形成预审报数据（有的地方是形成电了数据到国税局窗口，部分地区是网上预审报）2,预审反馈信息读入和处理注意：（1）进货发票非交叉稽核，岀口国家是国内，这样的数据可以忽略（2）报关单和核销单没有信息，如果检查没错就是数据传输没有到国税局,可以忽略（3）换汇成木问题，要根据情况写说明3,形成正
4、式申报数据（1）打卬出口明细和进货明细（各一份）（2）形成汇总表及打印（三份）（3）打印回执单（二份，大连地区要求）4,形成电子数据5,到国税局止式中报注意：装订顺序：回执单（如杲有），汇总表，出口明细，进货明细，进货发票，报关单，出口发票另外：2张汇总表夹在里面可能不同地区国税局要求有所区别，但是数据录入一定仔细并随时对照作者：啸笑少回复日期:2010-2-421:52:001#嗯，总结得不错。作者：129whs回复日期:2010-2-422:04:002#嗯作者：129whs回复日期:2010-2-422:05:003#有没生产企业的？作者:zlv80
5、9回复日期：2010-2-519:24:004#正想学习方面的知识谢谢楼主啊作者：hellodaydaYup冋复口期：2010-2-520:12:005#同行呀！能讲讲免抵退么？此回复发口掌屮天涯wap.tianya.cn,我也要用于机回复此贴！作者：yyg617回复日期：2010-2-521:44:006#生产企业岀口货物采用“免、抵、退"税办法“免''税是指对生产金业出口的自产货物，免征本金业生产销售环节增值税；“抵''税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退述的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口
6、的自产货物在半月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。这种办法主耍适用于有进出口经营权的生产企业。作者：”g617冋复日期：2010-2-521:46:007#进料加工每月5号做进料加工免税证明具体明明细如F：1、进料加工进口料件明细申报明细表2、进料加工贸易免税证明（手写3份）3、进口报关单复印件4、进口手册及新增手册5、帐页打印每月15号出口退税申报装订资料1、出口货物免抵退税申报汇总表（打印2份，如果有退税打印3份）2、出口货物免抵退税中报汇总表附表（上同）3、出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）4、出口货物免抵退税申报明
7、细表（当期单证收齐）5、签字后的手写进料加工贸易免税证明6、发票，核销单，报关单3单收齐单证（只在有单证收齐时候）7、增值税纳税申报表8、增值税纳税申报表（表二）9、出口货物备案单证口录（打印其他申报报表里面打印）操作步骤有进料加工先做进料加工1、如有新手册，先基础数据釆集■进料加工手册录入2、基础数据采集•进口料件明细申报录入3、中报数据处理■模拟出具进料加工免税证明4、生成明细申报数据，打印如上所需表格送国税局做出口录入1、基础数据采集■出口货物明细申报录入2、如有单证收齐基础数据采集■收齐出」单据明细录入选择点批量接单入除金额以外错误在接单后进行修改
8、3、在免抵退税申报■生成明细申报数据预审，审核通过接受数据，反馈信
