商业银行内部审计操作流程与技巧

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1、商业银行（信用社）审计（稽核）专题研修班《商业银行（信用社）内部审计操作流程与技巧》2021/6/181赵洪进第一讲内部审计的现代理念第二讲审前准备操作与技巧第三讲审计实施操作与技巧第四讲审计终结操作与技巧第五讲审计运用操作与技巧第六讲审计档案归档操作与技巧对贵行（社）建议本课程学会哪些具体内容？《商业银行内部审计操作流程与技巧》一个理念+流程五个环节2021/6/182赵洪进一、金融危机促使企业进一步重视内部审计二、目前内审人员“最需更新”的知识领域三、内部审计的现代理念四、内部审计的准则及标准五、现代内部审计的流程与环节第一讲　内部审计的现

2、代理念从五个方面来介绍34中国内部审计协会与德勤永华会计师事务所日前联合发布的《2009年内部审计热点问题调查报告》显示，金融危机促使企业主要领导进一步提高了对内部审计的重视程度调查显示，分别有84%和60%的受访者认为金融危机使企业主要领导提高了对风险管理和内部控制，以及内部审计的重视程度；65%的受访者表示事前事中审计的日益增多有助于流程的前端风险防范。——新华网2009.4.30资料第一讲　内部审计的现代理念4回顾九十年代以来动荡不安的国际金融市场，从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机，现代美国的次

3、贷危机都无一例外地印证了一点：银行内部审计的任何松懈，都可能招致灭顶之灾。可见，无论是国内现状还是国外环境，都对商业银行的有效内部审计提出了迫切要求。因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部审计体系，以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为，已成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。思考与案例世界性金融风暴与银行内部审计5不良贷款保持“双降”，银行为何还需审慎经营2009年注定会在中国银行业发展史上留下浓墨重彩的一笔。面对席卷全球的金融危机，中国银行业克服了国际金融危机的不利影响，取得了世人瞩目的成绩。银监会发布的统计数据显示，截

4、至2009年12月末，我国银行业金融机构境内本外币资产总额为78.8万亿元，比上年同期增长26.3%；我国境内商业银行(包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)不良贷款余额4973.3亿元，比年初减少629.8亿元；不良贷款率1.58%，比年初下降0.84个百分点。止步思考2008金融危机与中国银行经营全球金融危机以来，特别是继2008年四季度我国实现拉动内需的政策、银行贷款‘井喷’式爆发之后，我国银行业不良贷款余额与比例两项指标依然能够实现‘双降’，实属不易。国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙松表示，在这次

5、规模更大、冲击更强的国际金融危机中，中国银行业经受住了考验，做到了全球“独树一帜”。结论在全球金融业受到重创之时，我国银行业取得这一成绩并非偶然，这与银行业自身加强风险管理、审慎经营和监管部门的审慎监管密不可分。进一步思考银行业自身加强风险管理、审慎经营，中国银行业经受住了考验，做到了全球“独树一帜”。怎能没有我们今天在坐的各位功劳？面对世界性金融风暴内部审计无能为力李金华称，通过这次世界性的金融危机，应该更加理性地看待内部审计的作用……内部审计不是万能的。它作为内部监控制度，在强化企业管理、防范风险等方面发挥了很大作用，但是在世界性的金融风暴

6、中，内部审计是无能为力的，它不能将所用的风险都囊括在监控之中。——《人民政协报》2009.3.5也必须理性的看待内部审计的作用资料原审计署审计长应注意的是：9不要把内审人员边缘化内部审计也有苦难言某企业招聘三名员工，将考核后的第一名安排到集团上市公司财务部，第二名安排到集团公司财务部，第三名安排到审计部。一些不愿被看到的事实正在发生，很多企业虽然设置了内审部门，但只是将其作为一个摆设而已。这显然与内审所应发挥的作用相去甚远，因为内审相对于中介审计的优势就在于能够贯穿于事前、事中和事后，对企业经营的全过程进行监督和评价。因此，很多内审人员越来越感

7、觉到有被边缘化的趋势。——《中国会计报》2009.7.3还应注意的是：10中国大陆与香港内部审计能力与需求调查2010年1月12日，全球领先的商业咨询和内部审计专业机构甫瀚咨询(Protiviti)联合中国内部审计协会发布了第二年《中国大陆与香港内部审计能力与需求调查》报告。报告显示，在金融危机环境下，中国内部审计人员评价自身的一般技术知识能力较低，其中信息安全连续两年能力水平最低，亟待改善；在审计流程知识方面，应对舞弊的知识技能成为受访者的关注焦点，被认为是“最需改进”的知识领域。个人沟通能力(公开演讲和战略性思考)则继续受到业内人士的高度重

8、视——《中华工商时报》2010.1.14资料11(一)关于内部审计的传统观念122021/6/18(二)现代内部审计定义(IIA,1999)13内部审