小型劳务公司常用会计科目及核算办法

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5、现金业务的收支，反映实际持有的库存现金。“银行存款”根据实际需要下设二级科目：农行、建行、工行等（根据实际开设银行账户或银行结算卡设立）。“应收款”根据实际借款人设立二级明细科目。“固定资产”根据所购固定资产可长期使用并价值在500元以上原则，在购置时计入该科目核算。“应付款”根据劳务人员、有应付款关系的上级公司及下级业务点等设立明细科目核算。“应付工资”核算应付未付员工工资。“业务收入”下设二级科目“主营业务收入”、“其他收入”核算各项收入。“业务支出”根据核算需要下设二级科目“人员工资”“上缴税费”、“招待费”、“交通费”、“差旅费”、“办公费”

6、、“通讯费”、“其他”等。三、实际发生业务举例说明：1、现金存入银行借：银行存款----X银行xx元贷：现金xx元2、提取现金备用金借：现金xx元贷：银行存款----X银行xx元3、交入面试保证金（以2000元为例）借：现金2000贷：应付款----张三20004、面试后分两种情况：a、未面试成功且本人要求退还保证金：借：应付款----张三2000贷：现金2000b、面试成功交入剩余部分服务费（以总服务费38000元，上交上级公司33000元，返还下级业务点2000元为例）：借：现金36000贷：应付款----张三360005、出境时张三应付款帐户余

7、额38000元a、上缴上级公司服务费先做如下转帐：借：应付款----张三33000贷：应付款----XX公司33000例本批5人，其余4人分录同上，待将5人服务费汇往XX公司时作分录：借：应付款----XX公司165000贷：银行存款（或现金）165000b、返还下级业务点时先做如下分录：借：应付款----张三2000贷：应付款----YY业务点2000例YY业务点本批送3人，其余两人做同样以上分录，待3人提成一块返还时作如下分录：借：应付款----YY业务点6000贷：银行存款（或现金）6000C、以张三为例出境时原交38000元服务费，已作业务和

8、凭证：返回业务点2000元，汇往上级公司33000元。剩余3000元为公司收入，作如下凭证调整入收入科目核算