造价工程师《案例分析》考前冲刺模拟试题

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1、《案例分析》考前冲刺模拟试题某建设项目建设期2年，运营期6年。1•项目建设投资2400万元，笫1年投入1000万元，全部为自有资金，第2年投入1400万元，其中1200万元为银行贷款，贷款年利率为5%,贷款偿还方式为：第3年不还木付息,以第3年末的木息和为基准，从第4年开始，分4年等额还本利息照付方式偿还。2•项目建设投资中预计形成无形资产420万元，其余形成固定资产。固定资产使川年限为10年，预计净残值为10万元，按直线法折旧。无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。3.项目流动资金投资1000万元中800万元为自有资金，具余向银行贷款，贷款年利率4%。预计营运期笫

2、1年所需流动资金为800万元，全部用自有资金，以后各年所需流动资金均为1000万元。流动资金借款每年付息，营运期末还本。4.项目笫3年的总成本费用为1500万元，笫4至笫8年的总成本费用均为2000万元。5.项目设计生产能力为年产量50万件某产品，预计营运期第1年产量为设计主产能力年产量的70%,所需流动资金为800万元。以后各年产量均达到设计生产能力。产品售价为50元/件，营业税金及附加费率为6%,所得税率为25%。6.行业融资前财务基准收益率为8%o计算结果表中保留三位小数，其余保留两位小数。问题：(1)计算项冃各年的建设投资贷款还木付息额，并编制还木付息表，见

3、表卜1。(2)计算各年固定资产折II」额、无形资产摊销额、经营成木。(3)计算各年息税前利润(EBIT),编制项目投资现金流量表,见表1-2。(4)计算项目投资财务净现值(调整所得税后)，评价项目的可行性。项目建设投资贷款还本付息表单位：万元表1-1序号名称2345671年初累计借款2本年新增借款3木年应计利息4本年应还本金5本年应付利息项冃投资现金流量表单位：万元表1-2序号项

4、丨123456781现金流入1.1营业收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成木2.4营业税金及附加2.5调整所得税3净现金流量4折现

5、系数5折现净现金流量【答案】(1)讣算项日各年的建设投资贷款述木付息额，并编制述木付息表项H建设期第2年贷款利息二(12004-2)X5%=30万元第3年初的累计借款=1200+30=1230万元第3年应计利息为=1230X5%=61.5力元第4年初的累计借款=1230+61.5=1291.5万元(因为第3年利息耒支付，应加上)笫4年至第7年的应还木金=1291.5^-4=322.875力元，•其计算结果见表1-3。项H建设投资贷款还木付息表单位：力元表1-3序号名称2315671年初累计借款12301291.596&625645.75322.8752木年新増借款1

6、2003木年应计利息3061.564.57548.43132.28816.1444本年应还本金322.875322.875322.875322.8755木年应付利息64.57548.43132.28816.144(2)计算各年固定资产折旧额、无形资产摊销额、经营成本和息税前利润(EBTT)。项H建设投资+建设期利息=2400+30=2430万元固定资产原值=2430-420=2010万元固定资产年折旧额二(2010-10)4-10=200元无形资产年摊销额=4204-6=70万元项H投资总额二项H建设投资+建设期利息+项H流动资金=2430+1000=3430Jj元

7、其中自有资金=1200+800=2000万元年经莒成木二总成木费用-折

8、

9、」费-摊销费-利息费用支出，见表14项H年经营成木计算表单位：力元表1-4序号项H3156781总成木费用1500200020002000200020002折旧费2002002002002002003摊销费7070707070704财务费用61.572.57556.43140.28824.14484.1建设投资贷款利息61.564.5754&43132.28816.1444.2流动资金借款利息888885经营成木116&51657.4251673.5691689.7121705.8561722

10、(3)息税前利润二利润总额+利息支出利润总额二营业收入■营业税金及附加■总成本费用调整所得税=息税前利润X所得税率第3年息税前利润=50X50X70%X(1-6%)-1500+61.5=206.5万元第彳年息税前利润=50X50X第5年息税前利润=50X50X第6年息税前利润=50X50X第7年息税前利润=50X50X(1-6%)-2000+72.575二422.58万元(1-6%)-2000+56.431=406.43元(1-6%)-2000+40.288=390.29万元(1-6%)-2000+24.144=374.14万元第8年息税前利润=50X50X(1