3.8.2 征税和纳税

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1、第八课财政与税收第二框征税与纳税高一政治复习提问：1、财政的作用？2、财政收入包括哪些形式？3、税收的地位？4、影响财政收入的主要因素？基础性影响的是？面对这些影响因素，如何做？5、财政支出包括哪些？1.税收的含义、基本特征及其相互关系。（重点）2.我国税收的分类3.增值税、个人所得税的内容及其作用4.明确依法纳税是公民的基本义务5.四种违反税法的行为。（难点）学习目标国家为实现国家职能政治权力法律强制性无偿性固定性税收的含义主体目的凭借依据特点地位财政收入的基本形式一、税收及其种类主人公简介我叫老马我叫小马老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到

2、体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？4万元去哪了？缴纳个人所得税了。（20%）1、4万元税款不缴行不行？探究一：在体彩中心，老马心里有三个疑问，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？3.能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税?强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。无偿性：不返还，也不付出任何代价固定性：不能随意改变≠一成不变（根据具体情况，国家进行适当调整。）强制性无偿性要求决定固定性保障税收的基本特征的关系名词点击：纳税人和负税人1、纳税人和负

3、税人的含义纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。(1)增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。征收意义特点基本税率纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额(2)个人所得税……个人超额累进税率、比例税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9

4、000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45个人工资薪金所得税率应纳税所得额指个人工资、薪金（扣掉五险一金）所得减去3500元以后的余额5、公民为什么要依法纳税？税收性质：取之于民，用之于民，国家集体个人利益在根本上是一致的。税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。我国法律规定：依法纳税是公民的基本义务。违反税法行为特征手段偷税欠税骗税抗税有意欺骗、隐瞒不缴或少缴税款伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申

5、报未按时缴纳税款拖欠骗取国家税收优惠政策，如骗取出口退税或税收减免虚列虚报出口货物数量、价格、虚报自然灾害拒缴税款，拒检暴力威胁、围攻、殴打6．违反税法的行为分类甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税判断违反税法的行为：7、公民作为纳税人应如何履行义务和行使权利？（1）公民应自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。P72（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识

6、，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。P731.（2010·江苏单科）依法纳税是公民的基本义务。这是因为（）①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A.①③B.①②C.②④D.③④A2、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）①优化国

7、家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A、①②B、①④C、②③D、③④C高考典例：3.(2013.重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报销的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失D高考典例：