养老金制度重点

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1、第二章养老金制度的基本要素第一节受益方式一、待遇确定型(DB计划)■雇员退休时的待遇是确定的，一般根据设定的公式计发养老金。通常被表述为“以支定收”。■养老金水平二该职工退休前若干年的平均工资冷系数*工作年限二、缴费确定型(DC计划)■事先确定缴费率，按照这个缴费率筹集养老基金纳入个人账户，到雇员退休时，以其个人账户储存金额决定养老金支付水平，三、两者比较■通常被表述为“以收定支”。三、两者比较■养老金水平取决于缴费年限的长短、资金积累的规模及其投资收益的多少资波动风稳定性风通货膨胀风长寿风灵活性管理成本込％込也也应也待遇确定雇主承担存在型稳定物价指数调不存在整机制较差较低缴

2、费确定雇员承担不存在型不稳定选择合理投存在资组合较好较高第二节融资方式一、现收现付制(Pay・as・you・goModel)1、含义即根据短期收支平衡原则来筹集养老资金，即本期养老收入仅仅满足本期支出的需要。2、优点(1)、管理简便，成本较低、预算期较短、不需要建立个人帐户(2)、无基金积累风险和保值增值压力(3)、互助共济功能强3、缺点(1)、难以适应人口老龄化(2)、稳定性较差(3)、弱化了缴费与收益的关联二、完全积累制(FullyAccumulatedModel)1、含义即根据长期收支平衡的原则筹集养老资金，即着眼于未来的支出需要，以预筹积累的方式来筹集资金。2、优点(

3、1)、能应对人口老龄化(2)、具有激励机制(3)、可以促进经济发展3、缺点(1)、管理复杂(2)、缺乏互济(3)、个人账户积累资金面临保值增值的压力三、部分积累制(PartialAccumulatedModel)1、含义在满足现时一定支出需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需要。2、表现形式(1)以现收现付为基础，但费率较高，且平衡期也较长(2)统帐结合3、优点(1)、互济和自我保障相结合(2)、在管理上有较大的灵活性4、缺点在实际操作中难度较大，对制度设计提出了更高的要求第四节基本模式融资办法现收现付制基金积累制待遇确定型基金积累制：一些私人职业年金制度釆用该模式待

4、遇确定型现收现付制：大部分待遇确定型公共养老金制度都是采取这种模式受益方式费确定型现收现付制：瑞典等缴费确定型国实行的名义个人账户制公共养老金制度即属于该模式缴费确定型基金积累制：大部分私人企业年金制度采用该模式，前英属殖民地的一些国家的公积金制度也实行该模式第三章公共养老金制度概述第一节产生与变迁一、公共养老金制度的产生•德国：1889年颁布《老年和残障社会保险法》，建立起强制缴费的公共养老金制度■英国:1908年颁布《老年人养老金法案》，建立起非缴费、以财富审查为基础的、平均津贴的公共养老金制度•美国:1935年颁布《社会保障法案》，建立起面向有工资收入的工人的缴费型保险

5、制度，以及面向无工资收入的老年人的无缴费的政府扶助制度二、公共养老金制度的发展■英国：贝弗里奇报告福利国家的摇篮■瑞典：福利国家的橱窗三、公共养老金制度的改革局部性改革：不改变原制度模式的条件下，通过对一些具体政策措施的调整增收节支根本性改革：从一种制度模式转换为另一种制度模式结构性改革：用多支柱的养老体系来代替单一的养老计划，使制度结构逐步由单一制度结构向多层次的制度结构方向发展三、典型国家的公共养老金制度模式（一）公共养老金制度的主要内容1、受益范围全体居民、全体公民、全体雇员、全体就业者2、筹资机制（1）以现收现付为主（2）征缴方式：有税和费的区别；收缴机构的区别；有综

6、合收缴和单项收缴的区别3、受益模式⑴全民平均津贴只要达到规定的退休年龄就可以领取相同金额的养老金（2）家计调查津贴对收入水平或财产低于一定标准的人给予养老金（3）就业关联平均津贴在一定的就业范围内每个人每年获得相同的养老金，或为每一个就业年度提供特定的平均津贴（4）收入关联津贴与收入相关联的养老金（二）典型国家制度模式德国：缴费由雇员和雇主各负担一半；给付水平由“评定工资”决定，具体计算方法：P=1.5%YWS其中，Y：缴费年限；Wr：评定工资（1）缴费每满一年，计算工人“评定工资”的1・5个百分点，如缴40年，即有60个百点（2）“评定工资”是工人在缴费期间平均工资与全国缴

7、费者平均工资的比率，乘以现行“统一计算基数”，即:其中，R：本人工资与全国平均工资之比；W统一计算基数（3）现行“统一计算基数”每年一次,按调整前三年的全国平均工资水平计算W=l/3(Wn+Wn-i+Wn-2)养老金可以表示为：1.5%Yvw；___、P=希厶鬲(％+%7+%2)1=1美国：OASDI1、1935年通过的社会保障法主要是保证向65岁以上退休者每月支付养老金，这部分属于老年保险(oldageinsurance)2、1939年新法律又将范围扩展到退休者的配偶和鳏寡者，扩展的部分属于退休者遗属